永宏家具廠(增值稅一般納稅人)外購(gòu)木材作為原材料,現(xiàn)有甲與兩個(gè)供應(yīng)商,甲為增值稅一般納稅人,可以開(kāi)具稅率13%增值稅專用發(fā)原,該批木材報(bào)價(jià)50萬(wàn)元(含稅價(jià)款);乙為小規(guī)模的納稅人,可以出具由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的征收率關(guān)3%的增值稅專用發(fā)原,林材報(bào)價(jià)46.50萬(wàn)元已知城建稅稅率7%,(教育附加征收率3%,請(qǐng)為永宏家具廠材料采購(gòu)作出納稅籌劃

答： 一般納稅人50/1.13-50/1.13*0.13*0.1=43.67 小規(guī)模納稅人46.5/1.03-46.5/1.03*0.03*0.1=45.01

老師：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)我4月要退教育費(fèi)附加640.82元，地方教育附加427.21元給我們，理由是我們沒(méi)超過(guò)30萬(wàn)，我現(xiàn)在也不明白我們是一般納稅人，30萬(wàn)指的是什么？我申請(qǐng)退稅的理由要怎么寫(xiě)？

答： 你好，30萬(wàn)是季度收入 退稅理由可以就說(shuō)季度收入低于30萬(wàn)，多交的教育費(fèi)附加640.82元，地方教育附加427.21申請(qǐng)退回就是了

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某鎮(zhèn)的A卷煙廠（增值稅一般納稅人）2019年12月主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和嫩納稅金的情況如下：（1）進(jìn)口一批煙絲被海關(guān)征收關(guān)稅60000元、增值稅80000元、消費(fèi)稅100000元；（2）受位于市區(qū)的B卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托，加工煙絲一批，B卷煙廠提供煙葉成本70000元，A卷煙廠向B卷煙廠收取代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅）和加工費(fèi)10000元（含增值稅），A卷煙廠無(wú)同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；（3）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常繳納消費(fèi)稅40000元、增值稅30000元；（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)出廠環(huán)節(jié)消費(fèi)稅1000元、增值稅5000元，被處以罰款8000元，加收滯納金600元。已知，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，要求計(jì)算：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額；（2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。

答： 參考答案：（1）A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額=[70000+8000+10000/（1+13%）]/（1-30%）×30%×（5%+3%+2%）=37221.24×（5%+3%+2%）=3722.12（元）。 （2）A卷煙廠自身業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額=（40000+30000+1000+5000）×（5%+3%+2%）=7600（元）。