二、某化妝品廠 2020 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1、銷售一批化妝品,適用消費稅稅率為 30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款 100 萬 元,增值稅款 13 萬元,貨款已存入銀行。 2、沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金 22600 元。 3、將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計算,價款為 50000 元,成本價為 30000 元。 4、受托加工化妝品一批,委托方提供原材料 20 萬元,本企業(yè)收取加工費 8 萬元,本企 業(yè)無同類化妝品銷售價格。 5、將護膚品、護發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為 16000 元, 不含稅售價為 20000 元。 計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額,并編制相關(guān)會計分錄。(請問老師業(yè)務(wù)2的計算公式和過程是怎樣的)
學(xué)堂用戶88bybg
于2022-05-01 17:57 發(fā)布 ??2742次瀏覽
- 送心意
莊老師
職稱: 高級會計師,中級會計師,審計師
2022-05-01 18:02
你好,但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額,按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。
業(yè)務(wù)2的計算公式和過程是怎樣的)
消費稅計算公式=22600/1.13*30%=6000
相關(guān)問題討論

您好,這個是 借 銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2021-12-05 09:41:40

發(fā)出商品
借:發(fā)出商品 16000
貸:庫存商品 16000
收到代銷清單
借:應(yīng)收賬款 5000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費-增值稅-銷 5000*16%
借:主營業(yè)務(wù)成本 4000
貸:發(fā)出商品 4000
借:銷售費用 - 代銷手續(xù)費 500
貸:應(yīng)收賬款 500
收到商品
借:受托代銷商品 10000
貸:受托代銷商品款 10000
對外銷售
借:銀行存款 50*100*116%
貸:受托代銷商品 5000
應(yīng)交稅費 - 增值稅-銷
收到增值稅專用發(fā)票
借:受托代銷商品款 5000
應(yīng)交稅費-增值稅-進
貸:應(yīng)付賬款 5000*116%
支付貨款
借:應(yīng)付賬款 - 甲公司 5000*116%
貸:銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入 - 代銷手續(xù)費500
2020-03-12 15:18:43

同學(xué)你好
計算如下:
消費稅=100*15%*10000%2B22600/1.113*15%%2B50000*15%%2B(24%2B10)/(1-15%)*15%*10000%2B20000*15%
2022-11-22 19:22:21

你好,但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額,按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。
業(yè)務(wù)2的計算公式和過程是怎樣的)
消費稅計算公式=22600/1.13*30%=6000
2022-05-01 18:02:21

1、借銀行存款113
貸主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費-銷項稅額13
2020-07-01 16:48:12
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莊老師 解答
2022-05-01 18:05