老師，這個(gè)題為什么不用調(diào)增遞延所得稅負(fù)債，有點(diǎn)混 ？【教材例18－3】20×9年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)20×8年公司漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn) 的折舊費(fèi)用 300 000元，所得稅申報(bào)表中也未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。假定20×8年甲公司適用所得稅 稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意 盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。　1.編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄 　?、傺a(bǔ)提折舊 　　借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用　300 000 　　　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　 3

答： 這個(gè)沒(méi)有考慮的，不是因?yàn)槎悤?huì)差異，而做錯(cuò)了，不用考慮的

老師好，這個(gè)題為什么不是借:遞延所得稅負(fù)債30貸:以前年度損益調(diào)整30

答： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),相當(dāng)于未來(lái)可抵扣的減少,交納的稅金多,構(gòu)成應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，所以是貸遞延所得稅負(fù)債

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，請(qǐng)問(wèn)資料（1）的答案中，有一筆分錄:借:遞延所得稅負(fù)債 40 貸:以前年度損益調(diào)整 40這個(gè)分錄是怎么來(lái)的？謝謝

答： 200*20% 會(huì)計(jì)上確認(rèn)了這筆預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法上不承認(rèn)