馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 08:51

早上好老師 ！今早看一學(xué)員提問(wèn)，感覺(jué)不是很清楚再和老師確認(rèn)下！學(xué)員說(shuō)前會(huì)計(jì)2021年紅沖了一筆發(fā)票當(dāng)時(shí)沒(méi)入帳。他接手后已申報(bào)完2021年度所得稅匯算清繳對(duì)帳后才發(fā)現(xiàn)這筆紅沖發(fā)票。問(wèn)題1、如果不是人為調(diào)整比如通過(guò)無(wú)票收入調(diào)整，正常的話，該公司年度增值稅收入與所得稅收入總額是不相等有差異的對(duì)嗎？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 08:59

是的，不做賬就會(huì)出現(xiàn)21年度增值稅收入與所得稅收入總額是不相等有差異

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 09:12

問(wèn)題2、假如他是2022年發(fā)現(xiàn)此筆紅沖發(fā)票并在6月份入帳，假設(shè)他們公司是增值稅一般納稅人，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該筆紅沖收入是2萬(wàn)元，他此時(shí)的入帳會(huì)計(jì)科目為:  借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2萬(wàn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）） 0.26萬(wàn)元，貸：應(yīng)收帳款  2.26萬(wàn)元，對(duì)吧老師？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 09:23

是的，就是那樣處理的

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 09:32

問(wèn)題3、因該筆紅沖發(fā)票已在6月份沖減收入，該公司7月份所得稅季報(bào)因該筆紅沖收入已導(dǎo)致所得稅減少，那么2022年所得稅匯算清繳還要再去調(diào)減此筆收入嗎？老師我認(rèn)為已經(jīng)在2022年抵減相關(guān)收入和所得稅了，所以就無(wú)需在2022年匯算清繳時(shí)再調(diào)減該筆了，對(duì)否老師？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 09:51

你按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以直接計(jì)入沖減當(dāng)年的銷售收入，

《關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）
第一條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 09:59

老師的意思我只是明白了一部分，那這筆紅沖發(fā)票我應(yīng)該怎樣入帳呢？不該通過(guò)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目來(lái)調(diào)整嗎？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:00

是的，直接調(diào)整當(dāng)年的收入就是了，不用管以前的

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 10:04

老師，這筆紅沖收入我要是入帳的，入帳該如何做會(huì)計(jì)分錄？請(qǐng)老師詳細(xì)說(shuō)明一下?。?/p>

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:10

 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）） 0.26萬(wàn)元，貸：應(yīng)收帳款 2.26萬(wàn)元

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 10:18

老師我明白了。我還有個(gè)疑問(wèn)，那什么時(shí)候使用以前年度損益調(diào)整這個(gè)會(huì)計(jì)科目呢？按我的理解，一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要是上年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)涉及到損益類都要用以前年度損益調(diào)整；小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要是上年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)涉及到損益類都要使用利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目調(diào)整，看來(lái)我的理解不正確??！比如此處就直接沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。老師能幫我區(qū)分下嗎？究竟什么情況下才使用以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目才是正確的?。?/p>

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:36

是的，上年度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)涉及到損益類都要用以前年度損益調(diào)整；此處是個(gè)所得稅處理的特列

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 10:42

是不是可以這樣理解——如果這筆紅沖在2021年度所得稅匯算清繳前入帳，直接做以下會(huì)計(jì)科目： 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2萬(wàn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）） 0.26萬(wàn)元，貸：應(yīng)收帳款  2.26萬(wàn)元。如果是匯算清繳后就直接做：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)）） 0.26萬(wàn)元，貸：應(yīng)收帳款 2.26萬(wàn)元。老師我這樣理解對(duì)不對(duì)？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 10:45

嗯嗯，可以這么理解

馬莉 追問(wèn)

2022-05-10 10:49

成本類就沒(méi)有特例了，凡是去年的就直接列以前年度損益調(diào)整？

家權(quán)老師 解答

2022-05-10 11:19

收入與成本都 是匹配的，收入怎么調(diào)，成本也一樣