你好，18000是應(yīng)收不是應(yīng)付

借：固定資產(chǎn)１００貸：實收資本７０，其他應(yīng)付款３０

你好，這要看你們的配比，也就是標準成本卡

借：營業(yè)外支出 600 貸：預(yù)計負債 600 借：遞延所得稅資產(chǎn) 600*25% 貸：所得稅費用 600*25% 借：營業(yè)外支出或以前年度損益調(diào)整 200 預(yù)計負債 600 貸：其他應(yīng)付款 800 借：所得稅費用 600*25% 貸：遞延所得稅 資產(chǎn) 600*25%

1、2021年計算過程： 由于續(xù)租選擇權(quán)無法確定，則租賃期為10年，每年年初支付租金，所以10年租賃期中有9年的租金需要折現(xiàn)，折現(xiàn)率為增量貸款利率，則 租賃付款額=（10000*100）*9=900萬元【9年未付租金，第1年年初支付】 租賃負債=（10000*100）*（P/A，10%，9）=575.90萬元【9年租金的現(xiàn)值】 使用權(quán)資產(chǎn)=100%2B575.90%2B（29.10-5）=700萬元【使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本】 2021年A企業(yè)應(yīng)計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊=700/10=70萬元 2021年A企業(yè)應(yīng)計提（攤銷）利息=575.90*10%=57.59萬元 2、2021年會計分錄： 借：使用權(quán)資產(chǎn) 700 租賃負債—未確認融資費用 324.10【100%2B900%2B24.1-700】 貸：租賃負債—租賃付款額 900 銀行存款 124.1【100%2B29.1-5】 借：生產(chǎn)成本—廠房租賃 70 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 70 借：財務(wù)費用 57.59 貸：租賃負債—未確認融資費用 57.59 3、2022年計算過程： 2022年租賃負債的攤余成本=575.59%2B57.59-100=533.49萬元 2022年A企業(yè)應(yīng)計提使用權(quán)資產(chǎn)折舊=700/10=70萬元 2022年A企業(yè)應(yīng)計提（攤銷）利息=533.49*10%=53.35萬元 4、2022年會計分錄： 借：生產(chǎn)成本—廠房租賃 70 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 70 借：財務(wù)費用 53.35 貸：租賃負債—未確認融資費用 53.35