借銀行存款 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出

在賬套中添加“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目時，建議將其歸類到“其他應(yīng)收款”或“往來款項”大類下，作為特殊處理的子科目。這樣既能體現(xiàn)其性質(zhì)，又便于與其他類似業(yè)務(wù)進行區(qū)分和管理。具體操作步驟可咨詢財務(wù)軟件使用手冊或聯(lián)系技術(shù)支持人員。確保新科目設(shè)置正確無誤，以便準確反映企業(yè)財務(wù)狀況。

借銀行存款 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出

借銀行存款 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出

好，按規(guī)定沒有應(yīng)收這個科目。適應(yīng)交流抵退稅。 近期，財政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號）、《關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號）、《關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號）、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續(xù)加快，現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）的有關(guān)問題解讀如下： 　　增值稅一般納稅人應(yīng)當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進行會計處理，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應(yīng)當通過“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。 納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目； 在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目。 納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)布日期:??2022年06月24日