某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷(xiāo)售收 入6000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下 所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬(wàn)元,撥繳 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 款100萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬(wàn)元,行政罰 款10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答： 你好！ 業(yè)務(wù)1 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增25-600*2%=13 福利費(fèi)調(diào)增150-600*14%=66 教育經(jīng)費(fèi)30＜600*8%=48不用調(diào)整 業(yè)務(wù)2 廣告費(fèi)調(diào)增1100-6000*15%=200 業(yè)務(wù)3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24//6000*0.5%=30 調(diào)增40-24=16 業(yè)務(wù)4 捐贈(zèng)支出調(diào)增100＜1000*12%=120不用調(diào)整 調(diào)增20+10=30

老師我的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)那些沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算，是直接管理費(fèi)用下核算的，那我企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，職工薪酬支出及納稅明細(xì)表里，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出需要填嗎？

答： 需要填寫(xiě)，你按你一級(jí)科目實(shí)際發(fā)生的填寫(xiě)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，企業(yè)所得稅匯算清繳的職工薪酬包含實(shí)際支出的工資、五險(xiǎn)一金（個(gè)人+公司），工會(huì)經(jīng)費(fèi)，福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)？

答： 你好， 職工薪酬明細(xì)表包含這些內(nèi)容。