2021年暫估工程施工費(fèi)用 借：工程施工貸：其他應(yīng)付款 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：工程施工 就是年底不想交企業(yè)所得稅 做2021年匯算清繳時(shí)候我想把這筆調(diào)增 調(diào)增之后有企業(yè)所得稅 會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

答： 同學(xué)你好 很高興為你解答 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

企業(yè)是一般納稅人去年把預(yù)付賬款分錄寫(xiě)成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，今年可以更正嗎？今年做企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)不會(huì)要調(diào)增，交企業(yè)所得稅

答： 你好 需要調(diào)整 交企業(yè)所得稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

20年12月暫估20萬(wàn)， 分錄：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一暫估20萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款-法人20萬(wàn) 21年5月收到發(fā)票18萬(wàn)， 做沖銷(xiāo)分錄： 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一暫估-20萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款-法人-20萬(wàn) 再做收到發(fā)票分錄： 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一 18萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款-法人 18萬(wàn) 匯算清繳調(diào)增了沒(méi)到賬的兩萬(wàn)，交了企業(yè)所得稅（不討論匯算時(shí)候的企業(yè)所得稅，只討論這兩萬(wàn)）但這是20年的暫估，在21年沖銷(xiāo)，2萬(wàn)的差額雖然在所得稅匯算清繳的時(shí)候調(diào)增了，但賬務(wù)上已經(jīng)影響了今年的成本（沖銷(xiāo)20萬(wàn)，實(shí)際收到18萬(wàn)，有2萬(wàn)差額），這兩萬(wàn)要做處理么

答： 你好，暫估成本匯算清繳調(diào)增處理 　　一、如果沒(méi)有收到發(fā)票，匯算清繳調(diào)整成本不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬。 　　二、如果收到跨年發(fā)票，則需做以下賬務(wù)處理： 　　1、沖平暫估入賬的憑證（紅字） 　　借：原材料 　　 貸：應(yīng)付賬款 　　2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料 　　借：原材料 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 　　 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 　　3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：原材料 　　4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　 貸：以前年度損益調(diào)整