企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中，2014年虧損885163.99；2015年盈利505899.23；2016年盈利914431.75，接下來這個(gè)表要怎樣填？

答： 第1列“年度”：填報(bào)公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報(bào)第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報(bào)以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào)。 2.第2列“納稅調(diào)整后所得”，第6行按以下情形填寫： （1）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＞0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。 第20行“所得減免”＜0，填報(bào)此處時(shí)，以0計(jì)算。 （2）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＜0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。 第1行至第5行填報(bào)以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“-”號表示）。發(fā)生查補(bǔ)以前年度應(yīng)納稅所得額的、追補(bǔ)以前年度未能稅前扣除的實(shí)際資產(chǎn)損失等情況，該行需按修改后的“納稅調(diào)整后所得”金額進(jìn)行填報(bào)。 3.第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定因企業(yè)被合并、分立而允許轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額，以及因企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的可彌補(bǔ)虧損額（轉(zhuǎn)入虧損以“－”號表示，轉(zhuǎn)出虧損以正數(shù)表示）。 4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額”：當(dāng)?shù)?列小于零時(shí)金額等于第2+3列，否則等于第3列（虧損以“-”號表示）。 5.“以前年度虧損已彌補(bǔ)額”：填報(bào)以前年度盈利已彌補(bǔ)金額，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項(xiàng)目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應(yīng)。 6.第10列 “本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額” 第1至5行：填報(bào)本年度盈利時(shí)，用第6行第2列本年度“納稅調(diào)整后所得”依次彌補(bǔ)前5年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額。 7.第10列 “本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額” 第6行：金額等于第10列第1至5行的合計(jì)數(shù)，該數(shù)據(jù)填入本年度表A100000第22行。 8.第11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額” 第2至6行：填報(bào)本年度前4年度尚未彌補(bǔ)完的虧損額，以及本年度的虧損額。 9.第11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)” 第7行：填報(bào)第11列第2至6行的合計(jì)數(shù)。 二、表內(nèi)、表間關(guān)系 （一）表內(nèi)關(guān)系 1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否則第4列＝第3列。 2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的絕對值。 3.第9列＝第5+6+7+8列。 4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。 5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。 6.第4列為負(fù)數(shù)的行次，第11列同一行次＝第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填“0”。 7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。 （二）表間關(guān)系 1.第6行第2列＝表A100000第19行。 2.第6行第10列＝表A100000第22行。

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填，去年有1000萬虧損，今年盈利了100，彌補(bǔ)100虧損

答： 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填法 　　“企業(yè)彌補(bǔ)虧損是用最近的盈利年度依次彌補(bǔ)”的。關(guān)于“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補(bǔ)虧損的上述年度，前1年、前2年。。。 　　又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補(bǔ)，A公司將失去彌補(bǔ)的機(jī)會。此外2007年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”將會是90萬元，此時(shí)2009年度“可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額”是90+15（2009年度虧損）=-105萬元！ 　　企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表實(shí)例 　　A公司2009年盈利200萬元(即主表23行“納稅調(diào)整后所得”100萬元)，可用于彌補(bǔ)2009年以前5年尚未彌補(bǔ)的虧損，并按順序彌補(bǔ)?！镀髽I(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下： 　　報(bào)表填制分析： 　　1、本年為2009年，依次往前推第五年為2008年，第四年為2007年，第三年為2006年，第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行。A公司2009年當(dāng)年盈利200萬元，在2列6行填入200;2008年申報(bào)表反映盈利180萬元，同年，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，從被合并企業(yè) 轉(zhuǎn)入虧損額80萬元，且剩余彌補(bǔ)期為3年，因此，分別在2列5行填入180，在3列5行填入-80，合計(jì)100填入4列5行。將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50，在2列2行填入-500. 　　2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補(bǔ)，在2008年彌補(bǔ)100萬元，在2009年彌補(bǔ)200萬元。因此，在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100，2行9列合計(jì)為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補(bǔ)，在3行的7列、8列里，以及9列合計(jì)數(shù)均為0;A公司2007年虧損200 萬元，在第4行的8列、9列均應(yīng)填0;2008年為獲利年度，不存在彌補(bǔ)情況，因此，該行9列的數(shù)據(jù)為空。 　　3、按虧損的彌補(bǔ)順序， 先用2009年的盈利200萬元彌補(bǔ)2005年度的虧損400萬元，在本表的10列填入200，2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元結(jié)轉(zhuǎn)下一年繼續(xù)彌 補(bǔ)，在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元，在2009年不足以彌補(bǔ)，分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200. 　　在本表的10列6行填入合計(jì)數(shù)200，并將該數(shù)據(jù)填入2009年度企業(yè)所得稅申 報(bào)表主表的24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”;在本表的11列7行填入合計(jì)數(shù)450，包括2005年尚未彌補(bǔ)的虧損200萬元、2006年尚未彌補(bǔ)的虧損50萬 元和2007年未彌補(bǔ)虧損200萬元。 　　(三)A公司2010年“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”的填制 　　A公司2010年實(shí)現(xiàn)盈利400萬元，《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填制如下： 　　企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表(三)(見附件) 　　報(bào)表填制分析： 　　1、本年為2010年，依次往前推第五年為2009年，第四年為2008年，第三年為2007年，第二年為2006年，第一年為2005年，分別填入第 1列的6行、5行、4行、3行、2行、1行。A公司2010年當(dāng)年盈利400萬元，在2列6行填入400;2009年申報(bào)表反映盈利(納稅調(diào)整后所 得)200萬元，加上2010年稅務(wù)稽查調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元，因此，在2列5行應(yīng)填入合計(jì)數(shù)260.將2008年、2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損額分別在2列4行填入180、在2列3行填入-200、在2列2行填入-50、在2列1行填入-500.另將2008年從被合并企 業(yè)轉(zhuǎn)入的虧損額80萬元，在3列4行填入-80，合計(jì)100填入4列4行。 　　2、A公司2005年的虧損500萬元，未在2006年、2007年彌補(bǔ)，在2008年彌補(bǔ)100萬元、在2009年彌補(bǔ)260萬元。因此，在1行的5列、6列、7列、8列分別填入0、0、100、260，1行9列合計(jì)360. 　　A公司2006年的虧損50萬元，尚未彌補(bǔ)，在2行的6列、7列、8列以及9列合計(jì)數(shù)，均為0. 　　A公司2007年虧損200萬元，尚未彌補(bǔ)，該行的7列、8列、9列的數(shù)據(jù)均為0. 　　A公司2008年的合計(jì)盈利額100萬元，不存在被彌補(bǔ)的情況，因此，該行的8列、9列、10列、11列均為空。 　　A公司2009年盈利260萬元，不存在被彌補(bǔ)情況，因此，該行的9列、10列、11列均為空。 　　3、按虧損的彌補(bǔ)順序，首先，用2010年的盈利400萬元彌補(bǔ)2005年度尚未彌補(bǔ)的虧損140萬元，在本表的10列1行填入140.至此，2005 年度的虧損500萬元，分別在2008年彌補(bǔ)100萬元、2009年度彌補(bǔ)260萬元、2010年度彌補(bǔ)140萬元，未超出5年得彌補(bǔ)期限(假設(shè)2005 年的虧損在第五年沒有彌補(bǔ)完，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)彌補(bǔ)，即11列1行不得填寫數(shù)據(jù))。其次，用2010年盈利補(bǔ)虧余額260萬元(400-140)， 計(jì)算彌補(bǔ)2006年的虧損額50萬元，分別在本表的10列2行、11列2行填入50和0.再次，用2010年剩余的盈余額210萬元(260-50)，計(jì) 算彌補(bǔ)2007年虧損200萬元，分別在本表的10列3行、11列3行填入200和0.這樣，2006年度虧損50萬元、2007年度的虧損額200萬元 彌補(bǔ)完畢。 　　在本表的10列6行填入合計(jì)數(shù)390，并將該數(shù)據(jù)填入2010年度企業(yè)所得稅申報(bào)表主表的24行“彌補(bǔ)以前年度”，在本表的11列7行填入合計(jì)數(shù)0.至此，企業(yè)以前年度的虧損全部得以彌補(bǔ)，2010年度應(yīng)納稅所得額10萬元填入主表的第25行。

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

有一年盈利但沒做彌補(bǔ)以前年度虧損，要怎么填補(bǔ)?就是說2013年虧損，2014年盈利，2015年虧損，2014年的盈利沒彌補(bǔ)虧損，要怎樣調(diào)填？

答： 你好，如果之前做匯算清繳沒有彌補(bǔ)，現(xiàn)在是不能用14年的盈利去彌補(bǔ)13年的虧損的