甲企業(yè)為一家制造行業(yè)的居民企業(yè)，2021年度發(fā)生經營業(yè)務如下，銷售產品取得收入8000萬元。發(fā)生產品銷售成本4200萬元。發(fā)生銷售費用1020萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費共計850萬元。管理費用680萬元。其中其中業(yè)務招待費用47萬元。企業(yè)為其投資者購買的商業(yè)保險10萬元。財務費用九十萬元其中向職工借款兩百萬，期限為一個季度，支付利息4萬元，銀行年利息為5%。發(fā)生稅金240萬元。取得營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出55萬元。進入成本費用中的實發(fā)工資總額300萬元，波腳職工工會經費7萬元，發(fā)生職工福利費480萬元，發(fā)生職工教育經費28萬元，計算甲企業(yè)本年的應納企業(yè)所得稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-06-13 11:12

會計利潤的計算是
8000-4200-1020-680-90+70-55=2025

暖暖老師解答

2022-06-13 11:12

廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額8000*0.15=1200全部扣除

暖暖老師解答

2022-06-13 11:12

業(yè)務招待費扣除47*0.6=28.2
8000*0.005=40納稅調增47-28.2=18.8

暖暖老師解答

2022-06-13 11:13

商業(yè)保險納稅調增10

暖暖老師解答

2022-06-13 11:13

財務費用納稅調增4-200*0.05*1/4=1.5

暖暖老師解答

2022-06-13 11:14

工會經費扣除300*2%=6納稅調增7-6=1
福利費扣除300*14%=42納稅調增48-42=6
教育費扣除300*0.08=24納稅調增28-24=4

暖暖老師解答

2022-06-13 11:14

會計利潤的計算是
8000-4200-1020-680-90+70-55-240=1785

暖暖老師解答

2022-06-13 11:15

應納稅所得額的計算
1785+18.8+10+1.5+1+6+4=1826.3
應交企業(yè)所得稅費用1826.3*0.25=456.58

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