今年審計發(fā)現(xiàn)去年2020年的匯算清繳的 營業(yè)稅金及附加匯算清繳是30910.78，財務報表營業(yè)稅金及附加是28998.38 匯算清繳管理費用是4614942.29，財務報表管理費用是4616764.69 匯算清繳營業(yè)利潤是68471.19，財務報表是68561.19 匯算清繳沒有營業(yè)外收入，財務報表營業(yè)外收入是708.87 要怎么辦現(xiàn)在，2020年的匯算清繳和去年財務報表的數(shù)據(jù)對不上，現(xiàn)在要怎么辦？可以不改申報，直接改賬嗎

答： 1，首先，會計和稅法存在口徑差異 2，你需要取判斷你這里差異是什么原因?qū)е?3，如果是口徑差異導致不用更改 4，如果是差錯導致就需要根據(jù)差錯原因去更改

郭老師，在嗎，今年審計發(fā)現(xiàn)去年2020年的匯算清繳的 營業(yè)稅金及附加匯算清繳是30910.78，財務報表營業(yè)稅金及附加是28998.38 匯算清繳管理費用是4614942.29，財務報表管理費用是4616764.69 匯算清繳營業(yè)利潤是68471.19，財務報表是68561.19 匯算清繳沒有營業(yè)外收入，財務報表營業(yè)外收入是708.87 要怎么辦現(xiàn)在，2020年的匯算清繳和去年財務報表的數(shù)據(jù)對不上，現(xiàn)在要怎么辦？

答： 你年財務報表還是按照去年第四季度的財務報表來填寫，也就是按照調(diào)整之前的數(shù)據(jù)來 你這些調(diào)整的業(yè)務具體的是什么的？ 比如稅金及附加，你少計提了附加稅的 借稅金及附加 貸、應交稅費30910.78-28998.38 這個金額在納稅調(diào)整明細表扣除項目，其他30欄填寫稅收金額

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

單位2016年有財政專項資金收入，是免稅的，在匯算清繳的填寫時，填寫了A105040表的2016年財政性資金欄和符合不征稅條件欄。財務報表填寫了營業(yè)外收入，而在匯算清繳風險提示；你單位存在政府補助利得，但未填列，應該怎樣填寫呢

答： 　一是政府補助屬于征稅收入 　　1.與收益相關(guān)的用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的政府補助，直接計入當期損益，如果用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益，填報時，企業(yè)已納入利潤總額的計算，在A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第11行營業(yè)外收入中體現(xiàn)。 　　2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助或者與收益相關(guān)的用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的政府補助，直接計入當期損益，確認為遞延收益，會計處理按權(quán)責發(fā)生制確認收入，稅法規(guī)定未按權(quán)責發(fā)生制確認收入，在收到相關(guān)政府補助確認為收入，存在差異，即填報A105020《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》第9行“政府補助遞延收入”行，該行主要反映政府補助收入按權(quán)責發(fā)生制原則確認收入與稅收政策差異的納稅調(diào)整情況 　　二是政府補助屬于不征稅收入 　　1.收入調(diào)整 　　不征稅收入調(diào)整通過A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第8行“（七）不征稅收入”和第9行“其中：專項用途財政性資金”調(diào)整，其中第8行“（七）不征稅收入”該行填報納稅人計入收入總額但屬于稅法規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入；第9行“其中：專項用途財政性資金”通過附表《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》進行納稅調(diào)整填報。 　　2.用于支出所形成的費用和所形成的資產(chǎn)計算的折舊、攤銷不得稅前扣除 　　用于支出所形成的費用的調(diào)整，通過A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第24行“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用”行和第25行“其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”行填報，其中“（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用” 該行第3列“調(diào)增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額，強調(diào)的是“計入當期損益的費用化支出金額”；第25行“其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”通過附表《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》進行納稅調(diào)整填報。 　　所形成的資產(chǎn)計算的折舊、攤銷不得稅前扣除的調(diào)整，通過填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》涉及不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)。 　　需要關(guān)注的是，因為用于支出所形成的費用和所形成的資產(chǎn)計算的折舊、攤銷不得稅前扣除，即如果用于研發(fā)費用，不得加計扣除，在A107014《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》第11列“減：作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分”填報，該行填報納稅人研究開發(fā)費用中作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分。