做所得稅匯算時(shí)，有一欄是本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，16年查補(bǔ)了以前年度的稅款，這個(gè)稅款是否計(jì)入16年度的所得稅額，還有16年四季度的稅款在17年繳納的，這個(gè)是否算16年的所得稅額？

答： 你好，“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”的數(shù)據(jù)填報(bào)不包括匯算年度 “上年度最后月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額”和“上年度匯算清繳”補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，不包括匯算年度由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而補(bǔ)充申報(bào)的企業(yè)所得稅，不包括納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫(kù)所得稅額，但是包括來(lái)年“匯算年度最后月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額”。 不包括查補(bǔ)的以前年度的稅款。包括17年繳納的四季度的稅款。

在做所得稅匯算時(shí)，有一欄是本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，16年查補(bǔ)了以前年度的稅款，這個(gè)稅款是否計(jì)入16年度的所得稅額，還有16年四季度的稅款在17年繳納的，這個(gè)是否算16年的所得稅額？

答： 16年查補(bǔ)了以前年度的稅款不計(jì)入 16年四季度的稅款在17年繳納的，這個(gè)計(jì)入

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，截止到第三季度，本年累計(jì)的利潤(rùn)總額是正數(shù)，但以前年度有虧損要彌補(bǔ)，彌補(bǔ)之后沒(méi)有余額，這個(gè)季度需要計(jì)提所得稅嗎？

答： 你好！要計(jì)提，正常是不能彌補(bǔ)之前的。