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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-25 15:11

我司于2015年某月取得營業(yè)稅應(yīng)稅收入1.9萬元，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(即財稅【2014】71號)文件規(guī)定，我司當(dāng)月收入不足3萬元，此收入不應(yīng)繳納營業(yè)稅。對我司來說，此筆免征的營業(yè)稅如何進(jìn)行會計處理?是應(yīng)該先計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”，再計入“營業(yè)外收入”科目，還是不做會計處理?有否政策依據(jù)?另，此筆營業(yè)稅免征，那相應(yīng)的城建稅、教育費附加等附加稅也相應(yīng)免征嗎?有附加稅免征的相關(guān)規(guī)定嗎?

李老師2 解答

2017-05-25 15:20

根據(jù)財政部財會[1995]6號文件規(guī)定： 
一、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營業(yè)稅、消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業(yè)稅金及附加”等科目。 
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我司于2015年某月取得營業(yè)稅應(yīng)稅收入1.9萬元，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(即財稅【2014】71號)文件規(guī)定，我司當(dāng)月收入不足3萬元，此收入不應(yīng)繳納營業(yè)稅。對我司來說，此筆免征的營業(yè)稅如何進(jìn)行會計處理?是應(yīng)該先計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”，再計入“營業(yè)外收入”科目，還是不做會計處理?有否政策依據(jù)?另，此筆營業(yè)稅免征，那相應(yīng)的城建稅、教育費附加等附加稅也相應(yīng)免征嗎?有附加稅免征的相關(guān)規(guī)定嗎?
2017-05-25 15:11:09
小微企業(yè)免征流轉(zhuǎn)稅會計處理是一項政府優(yōu)惠政策，可以有效地為小微企業(yè)減輕稅負(fù)。小微企業(yè)免征流轉(zhuǎn)稅時，會計將會記錄以下收支明細(xì)： 1. 屬于流動資產(chǎn)的購買：由于此項政策，小微企業(yè)可以免除相關(guān)流動資產(chǎn)的稅款，因而購買收入中流動資產(chǎn)的稅款將不計入本期收入。 2. 相關(guān)稅負(fù)的核減：由于此項政策的出臺，會計人員將賬目中的該部分稅負(fù)進(jìn)行核減，在記賬時將此部分稅負(fù)減少。 3. 增加相應(yīng)的報表明細(xì)：與之相對應(yīng)，會計人員在記賬時會增加相應(yīng)的報表明細(xì)，用以反映小微企業(yè)免除的稅負(fù)。 4. 修改相應(yīng)的稅收金額：在小微企業(yè)免除流轉(zhuǎn)稅的情況下，會計人員需要對稅收金額作出相應(yīng)的修改，以便反映免征稅的情況。
2023-02-24 14:54:33
借應(yīng)交稅費-增值稅 貸營業(yè)外收入
2019-05-15 20:52:41
小微企業(yè)免征增值稅，會計應(yīng)如何處理？有文件規(guī)定嗎？
2017-06-07 18:10:11
你好,現(xiàn)在沒有營業(yè)稅了
2021-04-21 20:00:07
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