張偉老師 解答

2015-10-29 15:26

凈現(xiàn)金流量又稱現(xiàn)金凈流量，是指在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)由每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額所形成的序列指標(biāo)。
其計(jì)算公式為某年凈現(xiàn)金流量=該年現(xiàn)金流入量-該年現(xiàn)金流出量.
其中：(一)現(xiàn)金流入量的估算
營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品的各年預(yù)計(jì)單價(jià)和預(yù)測(cè)銷售量進(jìn)行估算。在終結(jié)點(diǎn)一次回收的流動(dòng)資金等于各年墊支的流動(dòng)資金投資額的合計(jì)數(shù)。
(二)現(xiàn)金流出量的估算
固定資產(chǎn)原值為固定資產(chǎn)投資與建設(shè)期資本化利息之和。
流動(dòng)資金投資的估算可按下式進(jìn)行：
經(jīng)營(yíng)期某年流動(dòng)資金需用額=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額
本年流動(dòng)資金增加額=本年流動(dòng)資金需用額-截止上年末的流動(dòng)資金占用額
經(jīng)營(yíng)成本的估算應(yīng)按照下式進(jìn)行：
某年經(jīng)營(yíng)成本=該年總成本費(fèi)用-該年折舊額-該年攤銷額-該年利息支出
(三)估算現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題
估算現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題有：
(1)必須考慮現(xiàn)金流量的增量；
(2)盡量利用現(xiàn)有的會(huì)計(jì)利潤(rùn)數(shù)據(jù)；
(3)不能考慮沉沒(méi)成本因素；
(4)充分關(guān)注機(jī)會(huì)成本；
(5)考慮項(xiàng)目對(duì)企業(yè)其他部門的影響。

張偉老師 解答

2015-10-29 15:27

累計(jì)現(xiàn)金流量是將現(xiàn)金流量表中各期凈現(xiàn)金流量的數(shù)值逐年相加之和，
沒(méi)有考慮資金的時(shí)間
價(jià)值勤