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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 10:28

勞務派遣類公司、人力資源類公司賬務處理及業(yè)務流程？  謝謝

李老師2 解答

2017-06-07 10:37

1、一般納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。<br><br> 
  2、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。<br><br> 
  解讀：<br><br> 
  1、選擇差額征稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。<br><br> 
  2、選擇差額征稅開具發(fā)票：如果是向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票時，開票系統(tǒng)中有差額征稅功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務派遣公司員工工資和五險一金），系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票備注欄有“差額征稅”字樣。

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相關問題討論
勞務派遣類公司、人力資源類公司賬務處理及業(yè)務流程？??謝謝
2017-06-07 10:28:09
你好??http://nz1l.cn/course/course_11133.html? 里面 是專門的課程講解。 關于真賬的。 常用的賬務業(yè)務處理都有的 可以去看看?
2021-03-05 18:00:28
同學你好 這個做賬流程都是一樣的
2022-03-28 14:44:52
勞務派遣公司做賬流程一般包括收入錄入、支出錄入、核對應收應付款項、費用記賬、納稅申報等步驟： 1、收入錄入：將合同、發(fā)票等證據(jù)收集齊全后，將收入明細錄入賬本。 2、支出錄入：將供應商發(fā)票等證據(jù)收集齊全后，將支出明細錄入賬本。 3、核對應收應付款項：核對應收賬款和應付款項，對特殊賬款和賬款額度進行了解。 4、費用記賬：將收入費用、支出費用和運費支出等費用明細進行歸類，做出費用記賬條目，實時上賬。 5、納稅申報：根據(jù)相關稅法要求，將納稅申報單按月準備好，抓取所需數(shù)據(jù)，填寫申報單，交稅務機關。
2023-02-23 19:50:26
勞務派遣就是把公司員工派到客戶單位工作，客戶可以是建筑業(yè)，也可以是工業(yè)企業(yè)等等各種行業(yè)，要看員工的技能是什么了。勞務派遣公司應該不可以做建筑勞務，這完全是兩個不同行業(yè)
2020-02-04 22:41:29
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