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bamboo老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-08-11 15:39

您好
您不是已經(jīng)填好了嗎

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您好 您不是已經(jīng)填好了嗎
2022-08-11 15:39:10
您好！沒有規(guī)定，一般都不讓扣除。
2017-04-21 11:20:16
你好！這壞賬實(shí)際產(chǎn)生了嗎？沒有實(shí)際產(chǎn)生的稅務(wù)局不承認(rèn)，不可以企業(yè)所得稅前抵扣
2022-08-11 16:43:55
《所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類） A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明：　　 　　32.第32行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報(bào)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價(jià)值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）；第1列，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
2019-05-19 15:40:20
需要的，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條　企業(yè)所得稅法第十條第（七）項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。解讀：新所得稅法實(shí)施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會(huì)計(jì)制度提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備， 按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。 綜上所述，壞賬準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)處理時(shí)已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期利潤(rùn)，但新企業(yè)所得稅法并不認(rèn)可這一項(xiàng)費(fèi)用，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除，這樣會(huì)計(jì)和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準(zhǔn)備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價(jià)值小于稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時(shí)性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，需要在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備同時(shí)，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
2015-07-26 09:40:18
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