一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄處理是怎么做的,特別是銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做。還有后面還需要做什么會(huì)計(jì)處理等
Helen
于2017-06-11 13:11 發(fā)布 ??2105次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-06-11 13:14
您好,月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng),應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,同時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
下月初交增值稅以后,借,應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,貸:銀行存款。
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你好 月末結(jié)轉(zhuǎn) : 看附件的資料來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)
2020-06-19 16:28:25

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸:銀行存款
2020-01-06 23:29:54

一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
1. 增值稅收入:增值稅收入=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出:增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×(1-增值稅稅率)。
3. 應(yīng)交增值稅:應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出,為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅,為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。
4. 增值稅沖減收入:增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×(1-增值稅稅率),其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅。
5. 應(yīng)納增值稅:應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會(huì)計(jì)分錄中,增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中,增值稅稅率按國(guó)家稅法現(xiàn)行有效的稅率來(lái)確定,應(yīng)稅銷(xiāo)售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來(lái)計(jì)量,最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30

月未結(jié)轉(zhuǎn),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,繳納,借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款
2017-01-26 12:12:47

1.月份終了,將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2.月份終了,將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
3.月份終了,將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4.當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
2025-02-24 15:58:58
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