甲公司于2021年12月31日因一起未決訴訟確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1 200萬元，2022年3月4 日人民法院判決甲公司敗訴，需支付賠償金1 500萬元，甲公司不再上訴。已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，2021年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2022年3月31 日，按凈利潤的10%計提盈余公積，甲公司預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，則甲公司2021年12月31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項目的期末余額應(yīng)調(diào)減的金額為（?? ）萬元。 A.202.5 B.810 C.22.5 D.729

曉詩老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計師,注冊會計師

2022-08-18 11:35

學(xué)員你好
這個題目答案是C，你的疑惑點(diǎn)是什么呢

哭泣的花瓣追問

2022-08-18 11:43

能把會計分錄也告訴我一下嗎？怎么算的

曉詩老師解答

2022-08-18 12:10

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間法院判決，需要將資產(chǎn)負(fù)債表日及之前因該事項確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債沖減，其實際判決金額和預(yù)計負(fù)債的差額計入以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出），影響報告年度的損益。
甲公司在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)預(yù)計負(fù)債時：
借：營業(yè)外支出         1200
貸：預(yù)計負(fù)債          1200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 300（1000×25%）
貸：所得稅費(fèi)用        300
法院判決時：
借：預(yù)計負(fù)債          1200
以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出    300

  其他應(yīng)付款           1500

借：遞延所得稅資產(chǎn)
           75（300×25%）
貸：所得稅費(fèi)用       75

     借：盈余公積           22.5
        利潤分配—未分配利潤     202.5
        貸：以前年度損益調(diào)整      225