您好，您是分開核算的嗎

借；銀行存款 貸；其他應付款

你好，報表不需要合并，母子公司才可能合并報表的

您好同學 這個是按總公司的賬處理的同學

第一步 分清需就地分攤繳納 企業(yè)所得稅的分支機構 根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號，以下簡稱57號公告）第四條規(guī)定， 總機構和 具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 其中，二級分支機構，是指匯總納稅企業(yè) 依法設立并領取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構對其財務、業(yè)務、人員等直接進行 統(tǒng)一核算和管理的分支機構。 同時，57號公告第十六條規(guī)定，總機構設立 具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機構。 注意 有五類二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。其中包括： 1. 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構； 2. 上年度認定為小型微利企業(yè)的； 3. 當年新設立的二級分支機構； 4. 當年撤銷的二級分支機構； 5. 匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構。 第二步 計算各分支機構分攤的比例 總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。 具體計算公式為：某分支機構分攤比例＝（該分支機構營業(yè)收入÷各分支機構營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構資產(chǎn)總額÷各分支機構資產(chǎn)總額之和）×0.30。 第三步 計算各分支機構分攤的稅額 匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納。 第四步 各分支機構按期季度預繳稅款 企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定。匯總納稅企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，按照57號公告規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構就地預繳； 在規(guī)定期限內(nèi)按實際利潤額預繳有困難的，也可以按照上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，按照57號公告規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構就地預繳。預繳方法一經(jīng)確定，當年度不得變更。 第五步 分支機構根據(jù)總機構年度匯算清繳 情況，分攤應繳或應退稅額 匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照57號公告規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。