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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2017-06-16 13:55

你好，是的，必須按銷售貨物開具發(fā)票

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你好，是的，必須按銷售貨物開具發(fā)票
2017-06-16 13:55:38
你好，混合銷售是按主營業(yè)務的稅率計算納稅，而不是分別計算的
2020-03-26 21:26:26
"財稅〔2016〕36號《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條規(guī)定，一項銷售行為既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。 而物業(yè)公司向業(yè)主提供的其他服務或產(chǎn)品，不屬于混合銷售，應當分別核算。如提供車位租賃，按照出租不動產(chǎn)申報納稅;銷售生活用品等，按照銷售貨物申報納稅;提供維修服務的，按照加工修理修配勞務申報納稅。"
2017-06-06 16:10:11
母公司對銷售的產(chǎn)品預提售后服務費,子公司為母公司銷售產(chǎn)品提供專門的售后服務,預提與實際存在時間差，當年度內(nèi)子公司實際提供的售后服務費大于母公司預提的售后服務費時，如何進行合并抵銷？
2015-11-22 21:20:13
自產(chǎn)瀝青銷售及攤鋪不可以合并開9%稅率的發(fā)票，而應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率。 按照《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號公告）的規(guī)定：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。這里的自產(chǎn)貨物泛指所有同時提供建筑、安裝服務的自產(chǎn)貨物；瀝青攤鋪屬于建筑服務。 因此，銷售自產(chǎn)的瀝青應適用13%的稅率，提供攤鋪服務應適用9%的稅率。如果是小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率（目前是優(yōu)惠征收率1%或免稅）。 例如，銷售自產(chǎn)瀝青取得收入1000元，提供攤鋪服務取得收入500元（均為不含稅金額），會計分錄如下（不考慮增值稅以外的其他稅費）： 銷售瀝青時： 借：銀行存款等 1130 貸：主營業(yè)務收入—瀝青銷售 1000 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 130（1000×13%） 提供攤鋪服務時： 借：銀行存款等 545 貸：主營業(yè)務收入—攤鋪服務 500 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 45（500×9%）
2024-07-17 18:21:22
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