想問(wèn)外賬問(wèn)題，收到一張社保發(fā)票，是讓別的企業(yè)托管的，社保金13292.47元，管理費(fèi)425元，社保個(gè)人應(yīng)付3921.9元，發(fā)票上沒(méi)有體驗(yàn)個(gè)人費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？最后發(fā)票做成費(fèi)用時(shí)，個(gè)人的3921.9元是否也可以入管理費(fèi)用？

李愛(ài)文老師

職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件

2017-06-22 09:19

借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)   13292.47
借：管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)   425
借：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保  3921.9
貸：銀行存款
對(duì)于個(gè)人社保，從工資中扣回來(lái)

王艷追問(wèn)

2017-06-22 09:29

發(fā)票總金額是13717.47元，所以是不是應(yīng)該變成
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（單位）9370.57元
借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)425
借：其它應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保3921.9
貸：銀行存款13717.47
這樣才和貸方平？
這樣的話管理費(fèi)用只能入單位交的了？個(gè)人代扣的沒(méi)法入管理費(fèi)用

李愛(ài)文老師解答

2017-06-22 10:01

單位交的入管理費(fèi)用——社保，個(gè)人交的不是公司的管理費(fèi)用（屬于代收代交，代扣個(gè)人的，代個(gè)人交）

王艷追問(wèn)

2017-06-22 10:19

好的，那我發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)怎么做？例如：工資表應(yīng)發(fā)金額是62180.6元，實(shí)際發(fā)放58258.7元，其中3921.9直接扣除了，工資應(yīng)按多少計(jì)提？

李愛(ài)文老師解答

2017-06-22 10:35

借：應(yīng)付職工薪酬    62180.6
貸：銀行存款    58258.7
貸：其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人社保  3921.9
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工資成本
借：管理費(fèi)用——工資    （廠部管理人員）
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——工資   （銷(xiāo)售人員）
借：生產(chǎn)成本——直接人工   （車(chē)間工人）
借：制造費(fèi)用                          （車(chē)間管理人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬   62180.6