馬莉 追問

2022-10-10 10:38

老師這個問題是我昨天看學堂一個學員做的提問。三個老師做了三種結果的解答！

學員問：上月有應交增值稅244，應交未交因小企業(yè)暫緩半年再交。本月有進項4757元，余額表期末借方是4513。資產(chǎn)負債表上應交稅費應填多少？如果填4513，那不是抵扣重復了進項嗎？

老師針對上位學員的提問給解答下！

郭老師 解答

2022-10-10 10:39

你好，應交稅費直接看余額就可以的。

郭老師 解答

2022-10-10 10:40

不重復
和你繳納增值稅沒有關系

只是包含


進項
銷項
進項轉出都在這個余額里面的。

馬莉 追問

2022-10-10 10:46

應交稅費—末交增值稅余額是244，本月應交稅費—增值稅（進項）4757，月末結轉增值稅后未交增值稅就是4757-244
＝4513
所以，月末應交稅費-未交增值稅就是4513，對吧老師？

記得我之前問過老師此類問題，也就是本期進項可以抵扣上期應交未交增值稅。老師是這個理吧？

郭老師 解答

2022-10-10 10:47

是的


你不用考慮的那么麻煩，應交稅費這個余額里面包含了增值稅、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅都包含的，這個不光是你繳納的增值稅。

郭老師 解答

2022-10-10 10:47

出來是多少，你填寫多少就可以的。只要你賬上做的沒有問題，他肯定出來的就是沒有問題

馬莉 追問

2022-10-10 10:53

明白老師！

老師，假設月末增值稅進項有5000余額，假設月末無附加、印花之類，這樣的話應交稅費月末余額就是負5000（借方余額），這種情況資產(chǎn)負債表編制，老師你會讓它負債保持負數(shù)，還是給這項調到資產(chǎn)方其他流動負債下呢？

郭老師 解答

2022-10-10 10:55

可以的
可以這么做的。

馬莉 追問

2022-10-10 10:58

老師，我沒看懂你是選擇哪種操作方式？哈哈

郭老師 解答

2022-10-10 11:00

你好，如果你的應交稅費出現(xiàn)了負數(shù)余額，你把在借方有余額的放到其他流動資產(chǎn)里面，
如果沒有負數(shù)余額的，所有的都在應交稅費里面就可以