馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 09:23

早上好老師！
老師你們平時(shí)每月本年利潤(rùn)科目是當(dāng)月清零還是年底一起結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)？

郭老師 解答

2023-04-06 09:25

年底再結(jié)轉(zhuǎn)就可以的，每個(gè)月月末可以有余額。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 09:32

對(duì)啊，都是這樣做的。
老師，假如企業(yè)營(yíng)利的話(huà)，所得稅你是按月計(jì)提還是按季計(jì)提呢？

郭老師 解答

2023-04-06 09:35

你好按季度來(lái)計(jì)提的。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 09:44

老師，我現(xiàn)在有個(gè)問(wèn)題比較糾結(jié)，幫我理下。是關(guān)于所得稅計(jì)算的問(wèn)題：比如說(shuō)，23年1季度營(yíng)利，把所有損益類(lèi)科目都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)后，此時(shí)的本年利潤(rùn)即是利潤(rùn)總額，我們按本年利潤(rùn)余額計(jì)提所得稅費(fèi)用。然后再把所得稅費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)下。

第二季度也是如此，但此時(shí)我們計(jì)算所得稅是按二季度利潤(rùn)利潤(rùn)總額計(jì)算，但此時(shí)的利潤(rùn)總額已經(jīng)包含了第1季度的所得稅費(fèi)用對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-04-06 09:48

不能看本年利潤(rùn)，你之前有虧損的嗎？這個(gè)需要考慮虧損的。對(duì)的，是的
財(cái)務(wù)報(bào)表還沒(méi)有出來(lái)的時(shí)候，六月份的你可以自己計(jì)算一下你的利潤(rùn)總額，然后再加上一到五月份本年累計(jì)的利潤(rùn)總額。

郭老師 解答

2023-04-06 09:48

這個(gè)余額減去彌補(bǔ)虧損，然后再乘以稅率。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 09:54

老師，咱們現(xiàn)在不考慮虧損其他的，就假定該企業(yè)是新設(shè)立的公司，該公司第一季度營(yíng)利，交了所得稅，到第二季度仍然營(yíng)利，這時(shí)候計(jì)算二季度應(yīng)交所得稅，此時(shí)是不是按本年利潤(rùn)余額*5%，對(duì)不對(duì)？這個(gè)本年利潤(rùn)余額已經(jīng)含了第一季度的所得稅費(fèi)用，對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-04-06 09:55

是的，你算出來(lái)第二季度年累計(jì)的數(shù)據(jù)減去第一季度的。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 10:01

老師，第二季度這么算出的所得稅與所得稅季報(bào)時(shí)報(bào)時(shí)自動(dòng)算出來(lái)的所得稅金額一致嗎？我怎么感覺(jué)二者有差額呢？

郭老師 解答

2023-04-06 10:03

年累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率-第一季度預(yù)繳。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 10:06

老師，現(xiàn)在假設(shè)是第二季度末，計(jì)得第二季度所得稅費(fèi)用，計(jì)提的時(shí)候也是按本年利潤(rùn)余額計(jì)算，那算出來(lái)的所得稅費(fèi)用與所得稅申報(bào)表計(jì)算出來(lái)的是否一致呢？

郭老師 解答

2023-04-06 10:10

第一季度交了稅款的就不對(duì)。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 10:12

對(duì)啊，我也覺(jué)得不對(duì)啊，二者有差額，老師詳細(xì)說(shuō)下這種情況的處理辦法啊

郭老師 解答

2023-04-06 10:15

你好，六月份的利潤(rùn)總額你算出來(lái)了之后，收入減去成本減去費(fèi)用，減去營(yíng)業(yè)外支出，加上營(yíng)業(yè)外收入的。等于六月份的利潤(rùn)總額，這個(gè)算出來(lái)了吧，一到五月份的利潤(rùn)總額，再加上這個(gè)六月份的利潤(rùn)總額

算出一個(gè)金額來(lái)，這個(gè)金額乘以稅率減第一季度預(yù)繳。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 10:33

老師是不是這樣：一季度營(yíng)利、二季度營(yíng)利，計(jì)算二季度所得稅時(shí)，要把一、二季度的利潤(rùn)總額也就是本年利潤(rùn)6月末余額再加上一季度的所得稅費(fèi)用的結(jié)果*5%再減去一季度所得稅費(fèi)用，這樣計(jì)算出的結(jié)果就與申報(bào)表完全一致了？

我列公式表示：假設(shè)一季度所得稅費(fèi)用是A，二季度也就是6月本年利潤(rùn)余額為B，計(jì)提二季度所得稅費(fèi)用正確算法是（B+A）*所得稅率—A，對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-04-06 10:35

你看看你還看本年利潤(rùn)，這個(gè)本年利潤(rùn)它不是減去了所得稅費(fèi)用，但是你交企業(yè)所得稅的時(shí)候，看的是利潤(rùn)總額，它不是看凈利潤(rùn)。

郭老師 解答

2023-04-06 10:35

你是根據(jù)利潤(rùn)總額來(lái)算企業(yè)所得稅，這個(gè)所得稅費(fèi)用他不能抵扣。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 10:42

老師的意思我明白，是看利潤(rùn)總額的。
我之前計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)是用這個(gè)簡(jiǎn)便方法：結(jié)轉(zhuǎn)完損益類(lèi)科目后先出個(gè)利潤(rùn)表，再按利潤(rùn)表算出來(lái)的數(shù)*所得稅率，我感覺(jué)不太對(duì)，但以后這活也不歸我干了，我總覺(jué)得這種計(jì)算方法應(yīng)該和所得稅申報(bào)有差異，所以才要向老師確定一下啊

郭老師 解答

2023-04-06 10:43

你好，你可以結(jié)賬的，結(jié)賬出來(lái)了利潤(rùn)總額之后，你再把它返結(jié)賬就是了。

郭老師 解答

2023-04-06 10:43

讓你計(jì)算出所得稅，然后再重新結(jié)賬。

馬莉 追問(wèn)

2023-04-06 10:46

明白了老師！還有個(gè)問(wèn)題再提問(wèn)啊

郭老師 解答

2023-04-06 10:47

可以的，繼續(xù)問(wèn)就行。