A公司2016年有關(guān)資料如下 (1)2016年12月1日應(yīng)收B公司賬款期初余額為125萬(wàn)元,其壞賬準(zhǔn)備貸方余額5萬(wàn)元 (2)12月5日,向B公司銷售產(chǎn)品110件,單價(jià)1萬(wàn)元,增值稅率為17%,單位銷售成本為0.8萬(wàn)元,未收款 (3)12月25日,因產(chǎn)品質(zhì)量原因,B公司要求退回本月5日購(gòu)買的10件商品,A公司同意B公司退貨,并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票,A公司收到B公司退回的商品 (4)12月26日應(yīng)收B公司賬款發(fā)生壞賬損失2萬(wàn)元; (5)12月28日收回前期已確認(rèn)應(yīng)收B公司賬款的壞賬1萬(wàn)元,存入分行 (6)2016年12月31日,A公司對(duì)應(yīng)收B公司賬款進(jìn)行減值測(cè)試,確定的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為5%。要求:根據(jù)上述資料,編制有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-16 12:04

您好會(huì)計(jì)分錄如下
（2）
借：應(yīng)收賬款 128.7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）18.7

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本88
貸：庫(kù)存商品88
（3）
借：應(yīng)收賬款 11.7（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-10（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1.7（紅字）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本0.8（紅字）
貸：庫(kù)存商品0.8（紅字）
（4）
借：壞賬準(zhǔn)備2
貸：應(yīng)收賬款2
（5）
借：應(yīng)收賬款1
貸：壞賬準(zhǔn)備1

借：銀行存款1
貸：應(yīng)收賬款1
（6）
應(yīng)收賬款期末余額=125+128.7-11.7-2=240
本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=240*5%-（5-2+1）=9
借：信用減值損失8
貸：壞賬準(zhǔn)備8