馬莉 追問

2022-10-19 15:44

老師，假設(shè)21年01月份買臺(tái)辦公設(shè)備25000元，當(dāng)年未取得發(fā)票，暫估入帳，并按10年計(jì)提折舊。
借：固定資本   25000
  貸：應(yīng)付帳款——暫估  25000

計(jì)提02-12月份折舊
借：管理費(fèi)用   25000/12*11
 貸：累計(jì)折舊     2291.67

22年06月份收到發(fā)票，價(jià)款25800，稅3354。收到發(fā)票后把原暫估分錄沖回，按發(fā)票金額金額入帳。
問題：
22年計(jì)提折舊，不再補(bǔ)提21年少提的折舊，22年是按（25800-2291.67）/（9*12+1）計(jì)提，對(duì)吧？

郭老師 解答

2022-10-19 15:46

可以的，可以這么做的。

馬莉 追問

2022-10-19 15:52

老師，那我21年計(jì)提的2291.67元折舊因無發(fā)票所得稅匯算調(diào)增了，那我23年做22年匯算是不是還要調(diào)減？

或者，我22年做21年匯算清繳干脆不調(diào)是不是也行？反正錢也不多啊

郭老師 解答

2022-10-19 15:52

對(duì)的，是的，收到了發(fā)票，第二年調(diào)減。

郭老師 解答

2022-10-19 15:52

如果稅務(wù)局不查賬的可以。

馬莉 追問

2022-10-19 15:56

老師，假如真遇到稅局查帳，會(huì)因這2291.67元沒調(diào)增而處罰嗎？

郭老師 解答

2022-10-19 15:56

你好，不會(huì)觸發(fā)，但是他會(huì)要求你補(bǔ)稅。

馬莉 追問

2022-10-19 16:01

補(bǔ)稅就得有滯納金，還是乖乖調(diào)吧。

郭老師 解答

2022-10-19 16:02

對(duì)的，是的，而且不允許抵扣

馬莉 追問

2022-10-19 16:06

該項(xiàng)資產(chǎn)22年取得專票，因沒納稅調(diào)增，不讓抵扣就是這部分進(jìn)項(xiàng)要做轉(zhuǎn)出處理，是這個(gè)意思嗎？

郭老師 解答

2022-10-19 16:10

不允許抵扣是不允許抵扣企業(yè)所得稅的意思，就是你單位是虧損的，調(diào)增之后還是虧損的，也不允許抵扣，是這個(gè)意思。

馬莉 追問

2022-10-19 16:17

明白了老師！

那假如說，21年按25000計(jì)提折舊，但22年發(fā)票到時(shí)不含稅價(jià)款是24000，就相當(dāng)于我21年多提了1000/10*11的折舊，那我也不用調(diào)減21年這部分折舊，只是22年按（24000-2291.67）/（9*12+1）*12來計(jì)算折舊嗎?

郭老師 解答

2022-10-19 16:19

對(duì)的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2022-10-19 16:25

還有個(gè)問題，老師現(xiàn)在是核算軟件記帳，你們那邊的明細(xì)帳、總帳之類多久打印一次裝訂成冊(cè)呢？

郭老師 解答

2022-10-19 16:26

按月打印
按年裝訂在一塊的。

郭老師 解答

2022-10-19 16:26

總賬你可以按年打印的，我們的憑證很多，一般都得當(dāng)月。

馬莉 追問

2022-10-19 16:29

老師，你們是科目余額表、各類明細(xì)帳都按月打印嗎？

郭老師 解答

2022-10-19 16:31

對(duì)的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2022-10-19 16:33

科目余額表是附在朋末最后一本憑證前，還是單獨(dú)裝訂呢？

郭老師 解答

2022-10-19 16:35

我們是放到憑證的第一頁

馬莉 追問

2022-10-19 16:39

老師，比如原材料下設(shè)好多二級(jí)明細(xì)，這類明細(xì)帳你們是怎么打印的呢？我比較頭痛這類科目

郭老師 解答

2022-10-19 16:39

明細(xì)賬所有的都得打印。