丙制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事飲料生產(chǎn)銷售，其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為4000萬(wàn)元。（2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1000萬(wàn)元。（4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。（5）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元。（6）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。（7）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)150萬(wàn)元。（8）當(dāng)年銷售稅金及附加共計(jì)320萬(wàn)元。 [計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)] （1）計(jì)算判定業(yè)務(wù)（2）（3）（5）（6）是否需要納稅調(diào)整及具體金額。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-10-21 09:02

業(yè)務(wù)2研發(fā)支出加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減200
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額50*60%=30
7000*0.005=35納稅調(diào)增50-30=20

暖暖老師解答

2022-10-21 09:02

業(yè)務(wù)3廣告費(fèi)扣除限額7000*0.15=1050全部可以扣除

暖暖老師解答

2022-10-21 09:02

業(yè)務(wù)5國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減150

暖暖老師解答

2022-10-21 09:03

業(yè)務(wù)6福利費(fèi)扣除限額500*0.14=70納稅調(diào)增100-70=30
教育費(fèi)扣除500*0.08=40全部扣除
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除500*0.02=10納稅調(diào)增20-10=10

暖暖老師解答

2022-10-21 09:04

2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是
7000-4000-400-1200-200+150-150-320=880
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
880-200+20-150+30+10=590

暖暖老師解答

2022-10-21 09:05

3）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額590*0.25=147.5

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