練〕某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 (山)取得產(chǎn)品銷售收入4 000萬元。（②)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中,廣告費(fèi)660萬元);管理費(fèi)用480 萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4)稅金及附加40萬元。 (⑤)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán) 體向貧困山區(qū)捐款40萬元,支付稅收沸納金6萬元)。（⑥計(jì)入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng) 費(fèi)5萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

朱小慧老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師

2022-11-02 14:43

您好稍等計(jì)算過程中

朱小慧老師解答

2022-11-02 14:55

會(huì)計(jì)利潤=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
廣告費(fèi)限額=4000*15%=600 調(diào)增60萬元
招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20 限額2=25*60%=15萬元調(diào)增10萬元
捐贈(zèng)限額=80*12%=9.6 調(diào)增30.4萬元
稅收滯納金調(diào)增6萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4 調(diào)增1萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=200*8%=16 不調(diào)整
福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增3萬元
應(yīng)納稅所得額=80+60+10+30.4+6+1+3=190.4
所得稅=190.4*25%=47.6