曉詩(shī)老師 解答

2022-11-06 14:58

1.年末不孤公司 2020 年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 250萬(wàn)元，投資凈收益 100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元;結(jié)轉(zhuǎn)本年度的收入
2 發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本150萬(wàn)元，稅金及附加10萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用56萬(wàn)元，管理費(fèi)用 30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 25萬(wàn)元;結(jié)轉(zhuǎn)本年度的費(fèi)用。
3.不孤公司適用的所得稅率為25%，計(jì)算不孤公司的所得稅費(fèi)用，和凈利潤(rùn)，并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。
4.結(jié)轉(zhuǎn)本年已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶。
5.年末不孤公司決定從凈利潤(rùn)中提取10%的法定盈余公積，提取15%的任意盈余公積，其余凈利潤(rùn)全部向股東分發(fā)現(xiàn)金股利。將利潤(rùn)分配-利潤(rùn)未分配賬戶中的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配相應(yīng)的賬戶中去。
6將利潤(rùn)分配相應(yīng)賬戶中的余額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)的權(quán)益賬戶中去。
1借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  800
       其他業(yè)務(wù)收入 250
      投資收益  100
      營(yíng)業(yè)外收入 30
      貸：本年利潤(rùn)    1180
2借：本年利潤(rùn)  786
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500
       其他業(yè)務(wù)成本 150
      稅金及附加 10
     銷(xiāo)售費(fèi)用  56
     管理費(fèi)用 30
     財(cái)務(wù)費(fèi)用 15
     營(yíng)業(yè)外支出 25
3  利潤(rùn)總額=1180-786=394   所得稅費(fèi)用=394*25%=98.5
借：所得稅費(fèi)用 98.5
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 98.5
借：本年利潤(rùn)98.5
  貸：所得稅費(fèi)用 98.5
4借：本年利潤(rùn) 295.5
  貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)   295.5
5 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積   29.55
    貸：盈余公積-法定盈余公積   29.55

借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積   44.325
    貸：盈余公積-任意盈余公積    44.325
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利  221.625
   貸：應(yīng)付股利  221.625
6借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 295.5
    貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積   29.55
           利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積   44.325
              利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利  221.625