A公司為B公司的母公司,2021年A公司出售一批存貨給B公司,售價(jià)為100萬元,成本80萬元,B公司期末出售了50%,剩余部分可變現(xiàn)凈值為42萬元,B公司計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8萬元。2022年B公司將剩下的存貨全部銷售了出去。假設(shè)A、B 公司所得稅稅率均為25%。要求:編制2021年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的抵銷分錄

答： 借，營(yíng)業(yè)收入100 貸，存貨10 營(yíng)業(yè)成本90 借，存貨8 貸，資產(chǎn)減值損失8 借，遞延所得稅資產(chǎn)2×25% 貸，所得稅費(fèi)用0.5

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)年，企業(yè)所得稅上怎么處理？沖回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備當(dāng)年，企業(yè)所得稅又怎么處理？

答： 同學(xué)好，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的當(dāng)年，企業(yè)所得稅要做納稅調(diào)整，沖回跌價(jià)準(zhǔn)備的當(dāng)年，企業(yè)所得稅要做納稅調(diào)減，

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。