開具增值稅專用發(fā)票不含稅價(jià)款78000元，怎么做會(huì)計(jì)分錄

答： 您好，這個(gè)是 借 銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

委托代銷商品的核算，A公司委托b公司銷售女裝200件，每件不含稅價(jià)為100元b公司按不含稅售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)，該商品成本為80元/件.增值稅率為16%月末b公司實(shí)際銷售50件，A公司在收到b公司交來(lái)的代銷清單時(shí)，向b公司開具了增值稅專用發(fā)票，b，公司收到發(fā)票后支付了貨款，要求根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別編制a公司和b公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

答： 發(fā)出商品 借：發(fā)出商品 16000 貸：庫(kù)存商品 16000 收到代銷清單 借：應(yīng)收賬款 5000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷 5000*16% 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000 貸：發(fā)出商品 4000 借：銷售費(fèi)用 - 代銷手續(xù)費(fèi) 500 貸：應(yīng)收賬款 500 收到商品 借：受托代銷商品 10000 貸：受托代銷商品款 10000 對(duì)外銷售 借：銀行存款 50*100*116% 貸：受托代銷商品 5000 應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅-銷 收到增值稅專用發(fā)票 借：受托代銷商品款 5000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn) 貸：應(yīng)付賬款 5000*116% 支付貨款 借：應(yīng)付賬款 - 甲公司 5000*116% 貸：銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入 - 代銷手續(xù)費(fèi)500

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

二、某化妝品廠 2020 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為 30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款 100 萬(wàn)元，增值稅款 13 萬(wàn)元，貨款已存入銀行。2、沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金 22600 元。3、將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算，價(jià)款為 50000元，成本價(jià)為 30000 元。4、受托加工化妝品一批，委托方提供原材料 20 萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi) 8 萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。5、將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為 16000 元，不含稅售價(jià)為 20000 元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（請(qǐng)問(wèn)老師業(yè)務(wù)2的計(jì)算公式和過(guò)程是怎樣的）

答： 你好，但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)2的計(jì)算公式和過(guò)程是怎樣的） 消費(fèi)稅計(jì)算公式＝22600/1.13*30%＝6000