某化妝品廠 2021 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售一批高檔化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為 15%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價(jià)款 100 萬(wàn)元,增值稅款 13 萬(wàn)元,貨款已存入銀行。 (2)沒收逾期未歸還的高檔化妝品包裝物押金 22 600 元。 (3)將自產(chǎn)一批高檔化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為 50 000 元,成本價(jià)為 30 000 元。 (4)受托加工高檔化妝品一批,委托方提供原材料24萬(wàn)元,本企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,本企業(yè)無(wú)同類感到化妝品銷售價(jià)格。 (5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、高檔化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16 000 元,不含稅售價(jià)為 20 000 元。 計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
溫以凡
于2022-11-22 19:20 發(fā)布 ??1405次瀏覽
- 送心意
小杜杜老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-11-22 19:22
同學(xué)你好
計(jì)算如下:
消費(fèi)稅=100*15%*10000+22600/1.113*15%+50000*15%+(24+10)/(1-15%)*15%*10000+20000*15%
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您好,這個(gè)是 借 銀行存款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2021-12-05 09:41:40

發(fā)出商品
借:發(fā)出商品 16000
貸:庫(kù)存商品 16000
收到代銷清單
借:應(yīng)收賬款 5000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷 5000*16%
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000
貸:發(fā)出商品 4000
借:銷售費(fèi)用 - 代銷手續(xù)費(fèi) 500
貸:應(yīng)收賬款 500
收到商品
借:受托代銷商品 10000
貸:受托代銷商品款 10000
對(duì)外銷售
借:銀行存款 50*100*116%
貸:受托代銷商品 5000
應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅-銷
收到增值稅專用發(fā)票
借:受托代銷商品款 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)
貸:應(yīng)付賬款 5000*116%
支付貨款
借:應(yīng)付賬款 - 甲公司 5000*116%
貸:銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入 - 代銷手續(xù)費(fèi)500
2020-03-12 15:18:43

同學(xué)你好
計(jì)算如下:
消費(fèi)稅=100*15%*10000%2B22600/1.113*15%%2B50000*15%%2B(24%2B10)/(1-15%)*15%*10000%2B20000*15%
2022-11-22 19:22:21

你好,但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)2的計(jì)算公式和過(guò)程是怎樣的)
消費(fèi)稅計(jì)算公式=22600/1.13*30%=6000
2022-05-01 18:02:21

1、借銀行存款113
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額13
2020-07-01 16:48:12
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