逢考必過 追問

2022-11-25 13:47

行政處罰決定文書號: 江稅二稽 罰 〔2022〕 3 號
違法行為類型: 其他違法
違法事實: 你司于稅款所屬期2021年11月、2021年12月、2022年2月把不得抵扣的進項稅額合計377831.32元申報抵扣且未作進項稅額轉(zhuǎn)出未造成少繳稅款的行為，屬于編造虛假計稅依據(jù)。 經(jīng)對你司的會計賬簿、記賬憑證、納稅申報表等資料檢查和你司財務負責人余某某的詢問筆錄反映，你司向佛山市添源鋼管有限公司購進鋼管、向恩平市立新會計師事務所購買公司會計年審服務、向恩平市立新稅務師事務所有限公司購買公司稅務年審服務、向恩平市七星坑山泉有限公司購買公司飲用水、向廣東電網(wǎng)有限責任公司江門供電局購買各自來水處理點辦公及設(shè)備用電、向江門市廣迅運輸有限公司購買化學物品運輸服務、向陽春市卓信化工廠購買凈水化學物品、向陽江市登峰氣體有限公司購買凈水化學物品、向中國平安財產(chǎn)保險股份有限公司江門中心支公司購買汽車保險服務、向中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司江門市分公司購買汽車保險服務等業(yè)務是用于自來水供應簡易征收計稅項目上，你司取得佛山市添源鋼管有限公司等上述10家公司開具的61份增值稅專用發(fā)票分別于稅款所屬期2021年11月、2021年12月、2022年2月抵扣進項稅額7230.12元、57070.49元、313530.71元，抵扣后分別有留抵稅額3982140.92元、4047715.20元、4266585.50元，未造成少繳稅款。 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條第一款第（一）項“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)”的規(guī)定，你司上述2021年、2022年用于自來水供應的支出需分別作進項稅額轉(zhuǎn)出64300.61元、313530.71元，合計377831.32元。
 我局于2022年5月10日將《責令限期改正通知書》（江稅二稽限改〔2022〕3號）送達你司，限你司于2022年5月13日前對上述61份增值稅專用發(fā)票的進項稅額377831.32元作進項轉(zhuǎn)出，你司已于2022年5月11日作進項轉(zhuǎn)出。 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款”的規(guī)定,你司把不得抵扣的進項稅額申報抵扣且未作進項稅額轉(zhuǎn)出未造成少繳稅款的行為，屬于編造虛假計稅依據(jù)。
處罰依據(jù): 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條第一款和《國家稅務總局廣東省稅務局關(guān)于修訂〈廣東省稅務系統(tǒng)規(guī)范稅務行政處罰裁量權(quán)實施辦法〉的公告》（2021年第2號）第六條的規(guī)定，對你司于2021年11月、2021年12月、2022年2月編造虛假計稅依據(jù)合計377831.32元的行為
處罰類別: 罰款
處罰內(nèi)容: 罰款金額為40000.00元。
罰款金額（萬元）: 4
沒收違法所得、沒收非法財物的金額（萬元）: 0
暫扣或吊銷證照名稱及編號:
處罰決定日期: 2022-05-27
處罰有效期: 2099-12-31
公示截止期: 2023-05-27
處罰機關(guān): 國家稅務總局江門市稅務局第二稽查局
處罰機關(guān)統(tǒng)一社會信用代碼: 11440700MB2D01703N
數(shù)據(jù)來源單位: 國家稅務總局江門市稅務局第二稽查局

那老師看下這個案例

樸老師 解答

2022-11-25 13:57

同學你好
這個你可以問問你們稅局
一般罰款都是營業(yè)外支出