會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問(wèn)答
問(wèn)答詳情

小型微利企業(yè)，全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元，繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元）采用間接法分步計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額

學(xué)堂用戶a3keqj

于2022-12-01 19:25 發(fā)布 ??946次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-12-01 19:32

您好稍等解答過(guò)程中

朱小慧老師解答

2022-12-01 19:38

利潤(rùn)總額=500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30
國(guó)債利息調(diào)減5萬(wàn)元
研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*15%=3萬(wàn)元
招待費(fèi)限額1=560*0.005=2.8 限額2=6*60%=3.6 調(diào)增3.2萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=30*12%=3.6 調(diào)增1.4萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=30-5-3+3.2+1.4=26.6
所得稅=26.6*2.5%=0.665

上傳圖片 ?

相關(guān)問(wèn)題討論

您好稍等解答過(guò)程中

2022-12-01 19:32:23

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，調(diào)增3.2 利潤(rùn)總額500-300%2B60-70%2B5-30-90-10%2B5-40=30 捐贈(zèng)扣除限額30*12%=3.6，調(diào)增1.4 應(yīng)納稅所得額30-5-20*75%%2B3.2%2B1.4=14.6

2021-06-25 08:43:54

你好，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)具體咨詢什么問(wèn)題

2020-06-27 10:46:41

您好，計(jì)算過(guò)程如下： 1、利潤(rùn)總額=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430萬(wàn)元。 2、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國(guó)債利息收入的納稅調(diào)減40萬(wàn)元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬(wàn)元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40%2B36.5）=426.5萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬(wàn)元

2021-12-21 22:16:28

您好，計(jì)算過(guò)程如下會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國(guó)債利息調(diào)減6萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*75%=15 招待費(fèi)限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增11.5萬(wàn)元捐贈(zèng)限額=359*12%=43.08不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應(yīng)納稅額=349.5*25%=87.375

2022-06-24 09:00:14

分享到：

微信掃一掃：分享

微信里點(diǎn)“發(fā)現(xiàn)”，掃一下

二維碼便可將本文分享至朋友圈。

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問(wèn)題

獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息

相似問(wèn)題

小型微利企業(yè)，全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元，繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元）采用間接法分步計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額

答：您好稍等解答過(guò)程中
2、青島海華電器有限公司屬于居民企業(yè)中的小型微利企業(yè),2020年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入5萬(wàn)元;繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元(其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)5萬(wàn)元)。要求:采用間接法計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額

答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，調(diào)增3.2 利潤(rùn)總額500-300%2B60-70%2B5-30-90-10%2B5-40=30 捐贈(zèng)扣除限額30*12%=3.6，調(diào)增1.4 應(yīng)納稅所得額30-5-20*75%%2B3.2%2B1.4=14.6
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答：報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：全年銷售收入5800萬(wàn)元，銷售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；國(guó)債利息收入40萬(wàn)元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬(wàn)元；管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外成本260萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）利潤(rùn)總額（2）國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整（4）營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整（5）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答：您好，計(jì)算過(guò)程如下： 1、利潤(rùn)總額=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430萬(wàn)元。 2、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國(guó)債利息收入的納稅調(diào)減40萬(wàn)元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬(wàn)元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40%2B36.5）=426.5萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬(wàn)元

最新問(wèn)題

4.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,全年已預(yù)繳企業(yè)所說(shuō)27.6萬(wàn)元。2020年度發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。(3)繳納稅金及附加30萬(wàn)元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用90萬(wàn)元(其中研究開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元)5)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。6)取得營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)5萬(wàn)元)要求]1)采用間接法計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅額。

討論
作業(yè)4-企業(yè)所得稅計(jì)算題（大家上傳圖片）甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元。(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。(6)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。計(jì)算下列各題：（1）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。（3）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

討論
老師好，我在申報(bào)第四季度企業(yè)所得稅時(shí)，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本，利潤(rùn)總額就是利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額，對(duì)嗎？可是在利潤(rùn)表中的其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本是用其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)表示的，那我需要其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本的金額時(shí)，就把他們從利潤(rùn)表的其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)中拆分出來(lái)，分別加到企業(yè)所得稅表的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本里，對(duì)嗎？謝謝老師！

討論
某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):全年取得產(chǎn)品銷售收入 5800 萬(wàn)元發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4200 萬(wàn)元:其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本 680萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入 40 萬(wàn)元 ;繳納（非增值稅）稅金及附加 300 萬(wàn)元:發(fā)生管理費(fèi)用 780 萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 70 萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 30 萬(wàn)元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅):取得營(yíng)業(yè)外收入 110 萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 260 萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng) 38 萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

討論
2某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

討論