3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：(1） 全年取得產(chǎn)品銷售收入 800 萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 300 萬元。(2）其他業(yè)務收入100 萬元，其他業(yè)務成本70萬元。（3）繳納稅金及附加30萬元，繳納增值稅 60萬元。（4） 取得國債利息收入6萬元。(5）發(fā)生的管理費用 100萬元（其中研究開發(fā)費20萬元，業(yè)務招待費16萬元）。（6）發(fā)生的財務費用12萬元。(7）取得營業(yè)外收入 5萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 40萬元(其中含公益性捐贈 20 萬元）[要求〕采用間接法計算該企業(yè) 2020 年度應納所得稅額。

答： 您好，計算過程如下 會計利潤=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國債利息調(diào)減6萬元 研發(fā)費用調(diào)減20*75%=15 招待費限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增11.5萬元 捐贈限額=359*12%=43.08不調(diào)整 應納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應納稅額=349.5*25%=87.375

4.經(jīng)稅務機關審批,山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅,全年已預繳企業(yè)所說27.6萬元。2020年度發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬元。(2)其他業(yè)務收入60萬元,其他業(yè)務成本70萬元。(3)繳納稅金及附加30萬元。(4)發(fā)生的管理費用90萬元(其中研究開發(fā)費20萬元,業(yè)務招待費6萬元)5)發(fā)生的財務費用10萬元。6)取得營業(yè)外收入5萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中含公益性捐贈5萬元)要求]1)采用間接法計算該企業(yè)2020年度應納所得稅額。

答： 您好，計算過程如下 利潤總額=600-300+60-70-30-90-10+5-40=125 研發(fā)費用調(diào)減=20*0.75=15 招待費限額1=（600+60）*0.005=3.3 限額2=6*0.6=3.6調(diào)增2.7萬元 捐贈限額=125*0.12=15不調(diào)整 應納稅所得額=125-15+2.7=112.7 應納稅額=112.7*0.25=28.175

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

作業(yè)4-企業(yè)所得稅計算題（大家上傳圖片）甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元。(2)其他業(yè)務收入800萬元,其他業(yè)務成本660萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發(fā)生的管理費用760萬元,其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權益性收益34萬元。(6)取得營業(yè)外收入100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。計算下列各題：（1）計算該企業(yè)本年度利潤總額。（2）計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。（3）該企業(yè)本年度應納稅所得額。（4）該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅額。

答： （1）計算該企業(yè)本年度利潤總額。 5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404