某制藥企業(yè),2017年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下:(1)銷售收入7600萬元;銷售成本3400萬元;增值稅500萬元,銷售稅金及附加200萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入400萬元,其他業(yè)務(wù)成本200萬元。(3)銷售費用2000萬元,其中含廣告費1000萬元。(4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元。(5)財務(wù)費用200萬元,共中含向非金融機構(gòu)借款利息200萬元,年利率10%(銀行同期同類貸款利率7.5%)。(6)營業(yè)外支出140萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,接受工商局罰款15萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益40萬元,其中國債利息20萬元。(8)該企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元。 要求計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
優(yōu)美的自行車
于2020-03-18 19:21 發(fā)布 ??4133次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2020-03-18 19:43
會計利潤 7600-3400-200+400-200-2000-600-200-140+40+20=1320
應(yīng)納稅所得額 1320+40+5+15-60=1320
應(yīng)交企業(yè)所得稅 1320*25%
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應(yīng)納稅所得額 1320%2B40%2B5%2B15-60=1320
應(yīng)交企業(yè)所得稅 1320*25%
2020-03-18 19:43:42

你好,你把題目全部復(fù)制過來
2020-06-10 09:39:59

你好,1. 計算會計利潤
? 會計利潤 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費用 - 財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出
? 營業(yè)收入 = 產(chǎn)品銷售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 = 5800+900 = 6700萬元
? 營業(yè)成本 = 產(chǎn)品銷售成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 = 4200+680 = 4880萬元
? 投資收益 = 國債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 = 40+30 = 70萬元
? 會計利潤 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬元
2. 納稅調(diào)整項目
? 業(yè)務(wù)招待費
? 業(yè)務(wù)招待費扣除限額1:發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬元
? 業(yè)務(wù)招待費扣除限額2:當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬元
? 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬元
? 國債利息收入
? 國債利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元
? 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益
? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元
? 公益性捐贈
? 公益性捐贈扣除限額 = 460×12% = 55.2萬元
? 公益性捐贈38萬元未超過扣除限額,無需調(diào)整
3. 應(yīng)納稅所得額
? 應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額
? 應(yīng)納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬元
4. 計算企業(yè)所得稅
? 企業(yè)所得稅稅率一般為25%
? 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬元
綜上,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅106.625萬元。
2024-12-31 22:32:11

您好,正在回復(fù)題目
2023-12-04 17:45:20

你好需要計算做好了發(fā)給你
2023-12-19 11:33:54
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