某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：全年銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；國(guó)債利息收入40萬(wàn)元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬(wàn)元；管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外成本260萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）利潤(rùn)總額（2）國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整（4）營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整（5）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下： 1、利潤(rùn)總額=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430萬(wàn)元。 2、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，所以國(guó)債利息收入的納稅調(diào)減40萬(wàn)元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增36.5萬(wàn)元 4、430×12%=51.6，公益性捐贈(zèng)不需要調(diào)整，營(yíng)業(yè)外支出不需要調(diào)整。 5、應(yīng)納稅所得=（430-40%2B36.5）=426.5萬(wàn)元 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=426.5×25%=106.63萬(wàn)元

3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1） 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 800 萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 300 萬(wàn)元。(2）其他業(yè)務(wù)收入100 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。（3）繳納稅金及附加30萬(wàn)元，繳納增值稅 60萬(wàn)元。（4） 取得國(guó)債利息收入6萬(wàn)元。(5）發(fā)生的管理費(fèi)用 100萬(wàn)元（其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元）。（6）發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元。(7）取得營(yíng)業(yè)外收入 5萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出 40萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng) 20 萬(wàn)元）[要求〕采用間接法計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納所得稅額。

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 國(guó)債利息調(diào)減6萬(wàn)元 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減20*75%=15 招待費(fèi)限額1=（800+100）*0.005=4.5 ，限額2=16*0.6=9.6，調(diào)增11.5萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=359*12%=43.08不調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5 應(yīng)納稅額=349.5*25%=87.375

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

作業(yè)4-企業(yè)所得稅計(jì)算題（大家上傳圖片）甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元。(3)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元。(6)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。計(jì)算下列各題：（1）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額。（3）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額。（4）該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答： （1）計(jì)算該企業(yè)本年度利潤(rùn)總額。 5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404