甲公司是一般納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1 )本期進(jìn)口A原材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元,關(guān)稅20萬元,消費(fèi)稅稅率20% ,增值稅額稅率13% ,貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額已用銀行存款支付。該企業(yè)采用實(shí)際成本對(duì)原材料進(jìn)行核算。5天后收到該批貨物,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi),增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元,增值稅額0.9萬元,貨物驗(yàn)收入庫。(2)本期銷售- 批商品,原售價(jià)400萬元,給對(duì)方商業(yè)折扣5% ,另外現(xiàn)金折扣條件為:2/10-1/20-N/30 ;該商品成本為300萬元。商品已發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件(同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本) , 增值稅稅率為13%。購貨方在10天內(nèi)付款。(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不含增值稅)。20天后因部分商品存在質(zhì)量問題,經(jīng)查實(shí)后同意對(duì)方退貨,退回貨款價(jià)稅合計(jì)2.26萬元,商品已收回入庫,退回商品成本1.5萬元。(3 )本期公司以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放管理人員福利,該產(chǎn)品成本36萬元,對(duì)外售價(jià)50萬元，增值稅適用稅率13% ,產(chǎn)品已發(fā)放完畢。本期福利部門領(lǐng)用維修材料價(jià)值4萬元,該材料進(jìn)項(xiàng)稅0.52萬元,材料已發(fā)出,進(jìn)項(xiàng)稅已

答： 你好，你把題目全部復(fù)制過來

3.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),假定2020年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,產(chǎn)品銷售成本3000萬元。(2)其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本650萬元;(3)取得國債利息收入40萬元。(4)繳納不含增值稅的稅金及附加300萬元:發(fā)生管理費(fèi)700萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(所得稅稅率為25%)

答： 努力學(xué)習(xí)的小天使你好: 很高興為您解答，請(qǐng)稍等。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):全年取得產(chǎn)品銷售收入 5800 萬元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4200 萬元:其他業(yè)務(wù)收入 900 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 680萬元；取得購買國債的利息收入 40 萬元 ;繳納（非增值稅）稅金及附加 300 萬元:發(fā)生管理費(fèi)用 780 萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 70 萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 30 萬元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅):取得營業(yè)外收入 110 萬元，發(fā)生營業(yè)外支 出 260 萬元（其中含公益性捐贈(zèng) 38 萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

答： 你好，1. 計(jì)算會(huì)計(jì)利潤 ? 會(huì)計(jì)利潤 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出 ? 營業(yè)收入 = 產(chǎn)品銷售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 = 5800+900 = 6700萬元 ? 營業(yè)成本 = 產(chǎn)品銷售成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 = 4200+680 = 4880萬元 ? 投資收益 = 國債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 = 40+30 = 70萬元 ? 會(huì)計(jì)利潤 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬元 2. 納稅調(diào)整項(xiàng)目 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬元 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬元 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬元 ? 國債利息收入 ? 國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元 ? 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 ? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元 ? 公益性捐贈(zèng) ? 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 460×12% = 55.2萬元 ? 公益性捐贈(zèng)38萬元未超過扣除限額，無需調(diào)整 3. 應(yīng)納稅所得額 ? 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 ? 應(yīng)納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬元 4. 計(jì)算企業(yè)所得稅 ? 企業(yè)所得稅稅率一般為25% ? 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬元 綜上，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅106.625萬元。