某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):全年取得產(chǎn)品銷售收入 5800 萬(wàn)元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 4200 萬(wàn)元:其他業(yè)務(wù)收入 900 萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本 680萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入 40 萬(wàn)元 ;繳納（非增值稅）稅金及附加 300 萬(wàn)元:發(fā)生管理費(fèi)用 780 萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 70 萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 30 萬(wàn)元（已在投資方所在地按 15%的稅率繳納了所得稅):取得營(yíng)業(yè)外收入 110 萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支 出 260 萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng) 38 萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

答： 你好，1. 計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本 - 稅金及附加 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 ? 營(yíng)業(yè)收入 = 產(chǎn)品銷售收入 + 其他業(yè)務(wù)收入 = 5800+900 = 6700萬(wàn)元 ? 營(yíng)業(yè)成本 = 產(chǎn)品銷售成本 + 其他業(yè)務(wù)成本 = 4200+680 = 4880萬(wàn)元 ? 投資收益 = 國(guó)債利息收入 + 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 = 40+30 = 70萬(wàn)元 ? 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460萬(wàn)元 2. 納稅調(diào)整項(xiàng)目 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：發(fā)生額的60% = 70×60% = 42萬(wàn)元 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5萬(wàn)元 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 70 - 33.5 = 36.5萬(wàn)元 ? 國(guó)債利息收入 ? 國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元 ? 直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益 ? 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元 ? 公益性捐贈(zèng) ? 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 460×12% = 55.2萬(wàn)元 ? 公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，無(wú)需調(diào)整 3. 應(yīng)納稅所得額 ? 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 ? 應(yīng)納稅所得額 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5萬(wàn)元 4. 計(jì)算企業(yè)所得稅 ? 企業(yè)所得稅稅率一般為25% ? 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 = 426.5×25% = 106.625萬(wàn)元 綜上，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅106.625萬(wàn)元。

2某居民企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：全年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本680萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用780萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營(yíng)業(yè)外收入110萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

答： 您好，正在回復(fù)題目

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司是一般納稅人,銷售貨物適用的增值稅稅率13%。2020年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1 )本期進(jìn)口A原材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元,關(guān)稅20萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅率20% ,增值稅額稅率13% ,貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額已用銀行存款支付。該企業(yè)采用實(shí)際成本對(duì)原材料進(jìn)行核算。5天后收到該批貨物,支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi),增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,增值稅額0.9萬(wàn)元,貨物驗(yàn)收入庫(kù)。(2)本期銷售- 批商品,原售價(jià)400萬(wàn)元,給對(duì)方商業(yè)折扣5% ,另外現(xiàn)金折扣條件為:2/10-1/20-N/30 ;該商品成本為300萬(wàn)元。商品已發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件(同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本) , 增值稅稅率為13%。購(gòu)貨方在10天內(nèi)付款。(計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不含增值稅)。20天后因部分商品存在質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)查實(shí)后同意對(duì)方退貨,退回貨款價(jià)稅合計(jì)2.26萬(wàn)元,商品已收回入庫(kù),退回商品成本1.5萬(wàn)元。(3 )本期公司以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放管理人員福利,該產(chǎn)品成本36萬(wàn)元,對(duì)外售價(jià)50萬(wàn)元，增值稅適用稅率13% ,產(chǎn)品已發(fā)放完畢。本期福利部門(mén)領(lǐng)用維修材料價(jià)值4萬(wàn)元,該材料進(jìn)項(xiàng)稅0.52萬(wàn)元,材料已發(fā)出,進(jìn)項(xiàng)稅已

答： 你好，你把題目全部復(fù)制過(guò)來(lái)