張老師：我單位12月末有出未交增值稅借方余額，轉(zhuǎn)和未交增值稅的貸方余額，1月未交增值稅的貸方余額沖平了。但出未交增值稅借方余額一直還有怎么處理？

答： 如果對沖后還有未交增值稅的借方余額，說明是留抵的增值稅

計提增值稅的時,假如貸方與借方的差額是50000，說明應(yīng)交增值稅銷項稅額是貸方余額50000，所以就是，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅50000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅50000，那應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 借方和貸方還有余額嗎

答： 你好，結(jié)轉(zhuǎn)的目的是要把應(yīng)交增值稅這個二級科目的余額整 為0，所以，你的分錄錯了，貸方應(yīng)該是貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交增值稅科目0，余額到了未交增值稅 詳見 財會（2016）22號文件

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應(yīng)交增值稅貸方余額-1027.99，未交增值貸方余額-1710，應(yīng)交稅費貸方余額-2737.99，但增值稅申報表中留底稅額是1027.99，只是應(yīng)交增值稅的金額并不包含未交增值稅金額，這種情況年底怎么調(diào)平，謝謝老師！

答： 這個是需要看你們各科目的余額，就是具體每個末級科目的余額，以及差異的原因，才能調(diào)賬