甲公司為增值稅，一般納稅人。本年一月為乙公司提供一次光租業(yè)務(wù)收費(fèi)￥2,000,000含增值稅相關(guān)成本費(fèi)用為￥1,000,000不含增值稅相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為￥150,000若提供期租業(yè)務(wù)甲公司自身將多只支出成本費(fèi)用￥500,000不含增值稅需要收費(fèi)￥2,500,000含增值稅相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額為￥200,000若提供程租業(yè)務(wù)甲公司自身將多支出成本費(fèi)用￥1,000,000不含增值稅，需要收費(fèi)￥3,000,000含增值稅，相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額￥230,000，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%城市維護(hù)建設(shè)稅率7%教育費(fèi)附加征收稅率3%。甲公司不滿足增值稅加計(jì)抵減政策的條件，請對以上業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。

清風(fēng)老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師,中級會計(jì)師

2022-12-12 10:15

你好同學(xué)。正在測算哈

清風(fēng)老師解答

2022-12-12 10:26

1、光租業(yè)務(wù)：增值稅=2000000/1.13*0.13--150000=80088.5，城建附加=80088.5*0.1=8008.85元，稅前利潤=2000000/1.13-1000000-8008.85=761902.65元
2、期租業(yè)務(wù)：增值稅=2500000/1.09*0.09--200000=6422.02，城建附加=6422.02*0.1=642.2元，稅前利潤=2500000/1.09-1500000-642.2=792935.78元
3、程租業(yè)務(wù)：增值稅=3000000/1.09*0.09--230000=17706.42，城建附加=17706.42*0.1=1770.64元，稅前利潤=3000000/1.09-2000000-1770.64=750522.94元
應(yīng)選擇期租業(yè)務(wù)。