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送心意

玲老師

職稱會(huì)計(jì)師

2022-12-19 10:55

你好 
你好同學(xué):
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn):
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄,可以有借方余額的。

Amy 追問(wèn)

2022-12-19 11:12

比如本月銷售稅額:25423.88,進(jìn)項(xiàng):25077.09,怎么做一筆結(jié)轉(zhuǎn)?
結(jié)轉(zhuǎn)本月進(jìn)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))    25423.88
                               貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))   25077.09
                                      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅   346.79
然后計(jì)提增值稅跟繳納增值稅如下圖對(duì)嗎?

玲老師 解答

2022-12-19 11:26

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅25077.09
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))25077.09
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))25423.88
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅  25423.88
借轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸未交增值稅 25423.88- 25077.09

Amy 追問(wèn)

2022-12-19 11:29

第1步:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅25077.09
            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))25077.09
第2步、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
         借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))25423.88
        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅  25423.88
第3步:計(jì)提,第4步:繳納 ,那計(jì)提跟繳納的分錄是對(duì)的嗎?我已經(jīng)在計(jì)提的時(shí)候做了借轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸未交增值稅 25423.88- 25077.09,就不需要在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候做了吧

玲老師 解答

2022-12-19 11:35

。你這些做完就可以了。交稅的時(shí)候再寫一個(gè)交稅的分錄就行了。未交增值稅貸銀行存款。

Amy 追問(wèn)

2022-12-19 11:36

老師,你的意思是不需要計(jì)提,做了結(jié)轉(zhuǎn)就可以,到時(shí)候繳稅就行?

玲老師 解答

2022-12-19 11:37

計(jì)提稅款第三個(gè)分錄就是已經(jīng)給你寫了。

Amy 追問(wèn)

2022-12-19 11:40

老師,好的,那像我圖片中的計(jì)提跟繳納做賬分錄是對(duì)的吧

玲老師 解答

2022-12-19 12:00

您好,是的,是正確的呢

Amy 追問(wèn)

2022-12-19 12:06

老師,那如果上個(gè)月有留抵的,也是一樣的做分錄嗎

玲老師 解答

2022-12-19 12:08

留抵不用交增值稅和附加稅,
,期末計(jì)提分錄,借未交增值稅,貸轉(zhuǎn)出多交增值稅

Amy 追問(wèn)

2022-12-19 12:10

那到下個(gè)月把留抵用掉的時(shí)候是不是這樣做賬,上期留抵的借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

玲老師 解答

2022-12-19 12:40

下個(gè)月直接抵扣就可以了

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2022-12-19 10:55:04
老師,本月進(jìn)項(xiàng)稅小于小項(xiàng)怎么做了
2021-04-02 17:05:47
您好,借:管理費(fèi)用等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2023-11-29 15:53:11
你好 未認(rèn)證發(fā)票先入賬,借;庫(kù)存商品等科目,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額),貸銀行存款等科目 結(jié)轉(zhuǎn)成本,借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸;庫(kù)存商品 你所指的抵扣是指的什么?
2019-08-29 11:34:51
好,發(fā)票未認(rèn)證記,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額不是代抵扣,然后認(rèn)證后借進(jìn)項(xiàng)貸待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,
2020-06-28 14:52:03
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