某高新技術(shù)企業(yè)，2020年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：① 取得產(chǎn)品銷售收入5 000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3 000萬元。② 發(fā)生銷售費用1 000萬元（其中廣告費800萬元），管理費用300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元），財務(wù)費用40萬元。③ 發(fā)生銷售稅金100萬元（其中含增值稅80萬元）。④ 營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出120萬元（含公益性捐贈90萬元，支付稅收滯納金5萬元，行政罰款5萬元）。⑤ 計入成本費用的實發(fā)工資總額為400萬元，稅務(wù)機關(guān)核查只能支付300萬元，已經(jīng)實際撥付職工工會經(jīng)費10萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費25.5萬元。根據(jù)上述資料計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

答： 你好 稍等看下題目

高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費在計算應(yīng)納稅所得額時如何扣除？

答： 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕63號)規(guī)定：“一、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。二、本通知所稱高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內(nèi)、實行查賬征收、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。三、本通知自2015年1月1日起執(zhí)行?！?

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司系高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤表中的營業(yè)收入為6700萬元，營業(yè)外支出350萬元，利潤總額為150萬元。與企業(yè)所得稅核算有關(guān)的情況如下：（1）管理費用中業(yè)務(wù)招待費65萬元，銷售費用中有600萬元為廣告費。（2）營業(yè)外支出中有支付乙公司的違約金10萬元，有支付行政罰款5萬元，有通過當(dāng)?shù)丶t十字會對災(zāi)區(qū)的捐贈款20萬元。（3）已在成本費用中列支的工資薪金650萬元，工會經(jīng)費15萬元，職工教育經(jīng)費62萬元，職工福利費90萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費用合計100萬元?！疽蟆繉坠?021年度的企業(yè)所得稅進行賬務(wù)處理

答： 首先，根據(jù)甲公司的具體情況，我們可以按照以下步驟進行企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： 計算應(yīng)納稅所得額： 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為利潤總額加上或減去特定調(diào)整項目后的余額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤總額 %2B（業(yè)務(wù)招待費-600）* 0.6 %2B（廣告費-5000）* 0.15 %2B（違約金%2B行政罰款）* 0.1 %2B 捐贈款 * 0.12 %2B（工資薪金%2B工會經(jīng)費%2B職工教育經(jīng)費%2B職工福利費）* 0.1 %2B（研究開發(fā)費用-50%）* 0.15。 計算應(yīng)納所得稅額： 應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 所得稅稅率。 計算實際應(yīng)納所得稅額： 實際應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納所得稅額 - 遞延所得稅負債。 具體計算過程如下： 應(yīng)納稅所得額 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 萬元。 應(yīng)納所得稅額 = 234.4 * 25% = 58.6 萬元。 實際應(yīng)納所得稅額 = 58.6 - 遞延所得稅負債（根據(jù)甲公司的具體情況確定是否需要計算此項）。 最后，甲公司需要根據(jù)計算結(jié)果進行賬務(wù)處理。具體分錄如下： 借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用（根據(jù)實際應(yīng)納所得稅額確定） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（根據(jù)實際應(yīng)納所得稅額確定）。