A公司為工業(yè)企業(yè)，一般納稅人，2017年8月取得高新技術(shù)企業(yè)資格，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1. 平均資產(chǎn)總額8000萬元，平均從業(yè)人數(shù)200人，營(yíng)業(yè)收入8000萬元；營(yíng)業(yè)成本3000萬元；稅金及附加500萬元。2.銷售費(fèi)用1800萬元，其中包括廣告費(fèi)1500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。3. 管理費(fèi)用1500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用600萬元，職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)200萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)50萬元。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，全部為銀行借款利息及結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出。5.營(yíng)業(yè)外支出200萬元，其中包括向銀行支付罰息支出20萬元，接受稅務(wù)部門行政罰款支出

答： 你好 這個(gè)題目是完整嗎 是如圖下面這樣嗎 我這邊收到是這樣的

請(qǐng)問，一般納稅人（非高新技術(shù)企業(yè)）的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例是多少？

答： 職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例是工資薪金總額的8%

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司系高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為6700萬元，營(yíng)業(yè)外支出350萬元，利潤(rùn)總額為150萬元。與企業(yè)所得稅核算有關(guān)的情況如下：（1）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元，銷售費(fèi)用中有600萬元為廣告費(fèi)。（2）營(yíng)業(yè)外支出中有支付乙公司的違約金10萬元，有支付行政罰款5萬元，有通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)款20萬元。（3）已在成本費(fèi)用中列支的工資薪金650萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)62萬元，職工福利費(fèi)90萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)100萬元。【要求】對(duì)甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 首先，根據(jù)甲公司的具體情況，我們可以按照以下步驟進(jìn)行企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： 計(jì)算應(yīng)納稅所得額： 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為利潤(rùn)總額加上或減去特定調(diào)整項(xiàng)目后的余額。 應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 %2B（業(yè)務(wù)招待費(fèi)-600）* 0.6 %2B（廣告費(fèi)-5000）* 0.15 %2B（違約金%2B行政罰款）* 0.1 %2B 捐贈(zèng)款 * 0.12 %2B（工資薪金%2B工會(huì)經(jīng)費(fèi)%2B職工教育經(jīng)費(fèi)%2B職工福利費(fèi)）* 0.1 %2B（研究開發(fā)費(fèi)用-50%）* 0.15。 計(jì)算應(yīng)納所得稅額： 應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 所得稅稅率。 計(jì)算實(shí)際應(yīng)納所得稅額： 實(shí)際應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納所得稅額 - 遞延所得稅負(fù)債。 具體計(jì)算過程如下： 應(yīng)納稅所得額 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 萬元。 應(yīng)納所得稅額 = 234.4 * 25% = 58.6 萬元。 實(shí)際應(yīng)納所得稅額 = 58.6 - 遞延所得稅負(fù)債（根據(jù)甲公司的具體情況確定是否需要計(jì)算此項(xiàng)）。 最后，甲公司需要根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。具體分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用（根據(jù)實(shí)際應(yīng)納所得稅額確定） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（根據(jù)實(shí)際應(yīng)納所得稅額確定）。