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47 簡(jiǎn) 15分甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊,2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì)該設(shè)備計(jì)提了20萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn),無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn) 2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)(5分)(2)并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異(2分)(3)列出所得費(fèi)用,遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過(guò)程并作出會(huì)計(jì)分錄。(8分) 輸入答案

樂(lè)觀的石頭

于2022-12-20 19:36 發(fā)布 ??768次瀏覽

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送心意

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-12-20 19:37

1賬面價(jià)值=100-100/4-20=55
計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*4/10=60
2可抵扣暫時(shí)性差異=60-55=5
3應(yīng)交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25
遞延所得稅=-5*0.25=-1.25
所得稅費(fèi)用=251.25-1.25=250
借，所得稅費(fèi)用250
貸，應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅251.25
遞延所得稅1.25

感謝同學(xué)五星好評(píng)一下哈

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你好！這個(gè)是利潤(rùn)總額的了

2021-10-09 10:51:02

所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅應(yīng)納所得稅額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，繳納的時(shí)候是一樣的金額

2020-03-22 22:09:58

你好，應(yīng)納稅所得額首先等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B調(diào)整增加-減少，這個(gè)時(shí)候才出來(lái)應(yīng)納稅所得額，然后應(yīng)納稅所得額*稅率才是當(dāng)期所得稅，然后當(dāng)期加遞延才等于所得稅費(fèi)用，他們是三個(gè)步驟關(guān)系。

2021-11-26 13:30:14

你好，同學(xué) 沒(méi)有矛盾所得稅分為遞延所得稅，加上當(dāng)期所得稅

2024-08-21 19:33:38

你好同學(xué)要看具體的項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目稅務(wù)不認(rèn)可以，則調(diào)的是遞延，稅務(wù)認(rèn)可你還沒(méi)匯算時(shí)就調(diào)應(yīng)交所得稅了而無(wú)論是遞延還是應(yīng)交所得稅，都影響所得稅費(fèi)用

2019-08-22 21:45:49

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所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅?遞延所得稅；當(dāng)期所得稅是不是指應(yīng)交所得稅??？“應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額?納稅調(diào)整減少額”，“稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)”是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額還是凈利潤(rùn)啊？

答：你好！這個(gè)是利潤(rùn)總額的了
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅應(yīng)納所得稅額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額這是兩個(gè)所得稅不一樣嗎？？？

答：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅應(yīng)納所得稅額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，繳納的時(shí)候是一樣的金額
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答：你好，同學(xué) 沒(méi)有矛盾所得稅分為遞延所得稅，加上當(dāng)期所得稅

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47簡(jiǎn)15分甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊,2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì)該設(shè)備計(jì)提了20萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn),無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)(5分)(2)并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異(2分)(3)列出所得費(fèi)用,遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過(guò)程并作出會(huì)計(jì)分錄。(8分)輸入答案

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甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn),設(shè)備原價(jià)100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)可以使用4年,設(shè)備殘值為0,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備,可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊。2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì)該設(shè)備計(jì)提了20萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)年該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn),無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),要求:(1)計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)(5分)(2)并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異(2分)(3)列出所得費(fèi)用、遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過(guò)程并作出會(huì)計(jì)分錄。(8分)

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甲集團(tuán)公司2017年12月31日購(gòu)買了一項(xiàng)A固定資產(chǎn)，設(shè)備原價(jià)100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以使用4年，設(shè)備殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備屬于環(huán)保設(shè)備，可以采用加速折舊法-年數(shù)總和法進(jìn)行折舊。2018年12月31日甲集團(tuán)對(duì)該設(shè)備計(jì)提了20萬(wàn)元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)當(dāng)面該集團(tuán)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：（1）計(jì)算該資產(chǎn)2018年底的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)（2）并據(jù)此計(jì)算出暫時(shí)性差異（3）列出所得費(fèi)用、遞延所得稅、應(yīng)交所得稅的計(jì)算過(guò)程并作出會(huì)計(jì)分錄。

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