34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為113000元。（2）12日，購進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為200000元，取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產(chǎn)品300臺(tái)用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品成本為400元/臺(tái)，不含稅對(duì)外售價(jià)為600元/臺(tái)。請(qǐng)問：上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，哪些需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，哪些業(yè) 務(wù)需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？請(qǐng)分析并計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值稅稅額

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-12-27 19:12

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
113000/1.13*13%=13000

暖暖老師解答

2022-12-27 19:12

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
200000*13%*（1-20%）=20800

暖暖老師解答

2022-12-27 19:13

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是
300*600*13%=23400

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