珍 追問

2023-01-05 18:32

小企業(yè)會計準則

樸老師 解答

2023-01-05 18:41

同學(xué)你好
借應(yīng)付工資
貸利潤分配未分配利潤

珍 追問

2023-01-05 18:50

要補提企業(yè)所得稅嗎？

樸老師 解答

2023-01-05 18:55

同學(xué)你好
這個不用
匯算清繳調(diào)增繳稅

珍 追問

2023-01-05 18:58

1、沖銷上年多計提的工資費用（將上年多計提的工資費用計入以前年度損益調(diào)整科目）：
借：應(yīng)付工資5000
   貸：以前年度損益調(diào)整 5000
2、補提企業(yè)所得稅（上年多計提工資導(dǎo)致企業(yè)所得稅少計，將補提的企業(yè)所得稅計入以前年度損益調(diào)整科目）：
借：以前年度損益調(diào)整 5000*25%=1250
    貸：應(yīng)交稅費--企稅1250
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益（將以前年度損益調(diào)整科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)之后，以前年度損益調(diào)整科目余額為0）
借：以前年度損益調(diào)整5000-1250=3750
    貸：利潤分配--未分配利潤3750 

以上處理可以嗎？還是按您的處理？

樸老師 解答

2023-01-05 18:59

同學(xué)你好
企業(yè)所得稅不用補計提

珍 追問

2023-01-05 19:04

明白，如果不是跨年呢？
上個月計提工資計提多了，本月是否紅字沖銷，然后再做正確的計提，是嗎？如果選擇不沖銷，6月不計提的話，又如何處理？
比如：
5月計提本月工資：
      借：管理費用5000
         貸：應(yīng)付工資5000
6月發(fā)現(xiàn)計提多了，沖紅：
     借：管理費用5000（紅字）
         貸：應(yīng)付工資5000（紅字）
再做正確的計提：
    借：管理費用3000
       貸：應(yīng)付工資3000

樸老師 解答

2023-01-05 19:06

不是跨年就直接原分錄負數(shù)紅沖

珍 追問

2023-01-05 19:07

沖紅后，要做正確的計提3000元嗎？

樸老師 解答

2023-01-05 19:07

多計提的金額沖減了就可以
不用全部沖減再計提
直接沖減多計提的

珍 追問

2023-01-05 19:08

就是補計提5月管理費用3000元，是否需要補回一個正確的分錄？

珍 追問

2023-01-05 19:11

哦，您的意思是直接沖減多計提5000-3000=2000元，是嗎？

樸老師 解答

2023-01-05 19:14

直接做差額的分錄就可以