離殤 追問(wèn)

2023-01-12 09:14

怎么做分錄的，例如當(dāng)期銷售金額按匯率換算人民幣189210.26元，退稅率為13%，應(yīng)退稅額：189210.26*13%=21767.55，購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為20160.24，計(jì)算應(yīng)退稅額怎么寫分錄，這個(gè)應(yīng)退稅額是這樣計(jì)算的？

樸老師 解答

2023-01-12 09:19

同學(xué)你好
是的
進(jìn)項(xiàng)多少退多少
前提是全部出口了

離殤 追問(wèn)

2023-01-12 09:23

那計(jì)算應(yīng)退稅額是怎么算，這個(gè)銷售金額189210.26是不開(kāi)票按未票申報(bào)的，如果按應(yīng)退稅率*銷售金額的話應(yīng)退稅額比進(jìn)項(xiàng)多，進(jìn)項(xiàng)多少退多少的話，那多出的怎么做分錄

樸老師 解答

2023-01-12 09:29

這個(gè)退的是進(jìn)項(xiàng)稅額哦

離殤 追問(wèn)

2023-01-12 09:34

這個(gè)是在確認(rèn)收入的時(shí)候就要做還是可以等到申請(qǐng)退稅時(shí)再操作？

樸老師 解答

2023-01-12 09:35

這個(gè)是申請(qǐng)退稅的時(shí)候

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）