借:以前年度損益 貸:其他應(yīng)收款 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 請問老師,這筆賬應(yīng)該去年掛收入,交稅的,當(dāng)時掛往來,那今天不用補(bǔ)稅嗎
感性的小伙
于2017-08-01 10:05 發(fā)布 ??1857次瀏覽
- 送心意
李愛文老師
職稱: 會計師,精通Excel辦公軟件
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增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅。
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
消費稅的出口退稅款,沖減產(chǎn)品銷售成本,也不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是,其實質(zhì)是變相增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
2018-11-20 18:19:47

匯算清繳的時候,你調(diào)增了嗎?
2020-06-02 17:43:08

去年的這個我看是財務(wù)費用,賬務(wù)處理是怎么錯了。
2017-06-06 11:05:00

需要補(bǔ)交增值稅,不因你的分錄處理,改變業(yè)務(wù)性質(zhì)
2017-08-01 10:32:59

297610.73 這個金額你是根據(jù)那個調(diào)的。為什么要調(diào)這個金額而不是直接調(diào)整297462
2017-06-06 12:35:03
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