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田老師

職稱： 會計師

2017-08-08 21:02

計稅基礎(chǔ)：計稅基礎(chǔ)分資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在以后期間計算應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。 
公式：資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額＝成本－以前或現(xiàn)在已稅前列支的金額 
具體確認(rèn)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)時，應(yīng)區(qū)分不同情況進行處理： 
資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。如果該資產(chǎn)所產(chǎn)生的未來經(jīng)濟利益不需納稅，則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)就是其賬面價值。通常情況下，資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。 
資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值不等。通常在資產(chǎn)的后續(xù)計量中因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定的不同，可能造成計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異。例如，各項資產(chǎn)如發(fā)生減值，按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定應(yīng)當(dāng)計提相關(guān)的減值準(zhǔn)備，而稅法規(guī)定企業(yè)提取的減值準(zhǔn)備一般不能稅前抵扣，只有在資產(chǎn)發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除，由此就產(chǎn)生了資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間的不等。例如，一項國債投資的應(yīng)收利息的賬面價值為20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定該利息收入免稅，則應(yīng)收利息的計稅基礎(chǔ)為0.

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相關(guān)問題討論
你好，不能扣除，永久差異，賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等
2022-07-14 16:14:01
你好，如果對某項業(yè)務(wù)的會計處理和稅務(wù)處理是一樣的，就不存在稅會差異，賬面價值就等于計稅基礎(chǔ)了
2021-08-22 21:21:30
你好；? ?看你什么業(yè)務(wù)； 比如 對于債權(quán)投資而言，它是以攤余成本計量的金融資產(chǎn)， 如果不發(fā)生減值的時候，賬面余額=賬面價值=攤余成本=計稅基礎(chǔ)；
2022-08-31 12:42:21
您好，應(yīng)交所得稅計算過程如下 應(yīng)納稅額所得額813-（100%2B160）*0.75-240/5/2*0.75=600 所得稅 600*0.25=150 無形資產(chǎn)2019年末賬面價值240-240/5/2=216 計稅基礎(chǔ)240*1.75-240*1.75/5/2=378
2020-07-21 21:52:27
您好，其實像這種您實在不明白的，您試著這么做。 我們平常所產(chǎn)生的稅會差異，就是會計上和稅法上的差異，在交稅的時間上的不同。 比如說本題中，行政罰款在任何時候都不能抵扣。所以是不能產(chǎn)生暫時性差異的，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值
2019-08-27 05:53:37
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