亚洲av久久久噜噜噜熟女软件,中文幕无线码中文字蜜桃,无码骚夜夜精品,未满十八18勿进黄网站,熟妇就是水多12p

  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

李愛文老師

職稱： 會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件

2017-08-16 14:22

外匯收入屬于免稅收入。納稅處理見下面的示例： 
 某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2007年6月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣600萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率9%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下： 
  1. 外購(gòu)原輔材料、備件、能源等，分錄為： 
  借：原材料等科目 5000000 
  應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850000 
  貸：銀行存款5850000 
  2. 產(chǎn)品外銷時(shí)，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅分錄為： 
  借：應(yīng)收賬款 24000000 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24000000 
  3. 產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)，分錄為： 
  借：銀行存款 3510000 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000 
  應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510000 
  4. 月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×(征稅率-退稅率)=600×(17%-9%)=48萬元。 
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 480000 
  貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)480000 
  5. 計(jì)算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。 
  借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000 
  貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 
  6. 實(shí)際繳納時(shí)。 
  借：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 
  貸：銀行存款90000 
  依上例，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務(wù)處理如下： 
  5.計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46萬元。由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會(huì)計(jì)分錄。 
  6. 計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當(dāng)期期末留抵稅額46萬元<當(dāng)期免抵退稅額54萬元時(shí)， 
  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=54-46=9萬元。 
借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 460000 
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 90000 
  貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)540000 
  7. 收到退稅款時(shí)，分錄為： 
  借：銀行存款 460000 
  貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款460000 
  依上例，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余5.6.7步賬務(wù)處理如下： 
  5.計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106萬元，不需作會(huì)計(jì)分錄。 
  6. 計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當(dāng)期期末留抵稅額106萬元>當(dāng)期免抵退稅額54萬元時(shí)， 
  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額=54萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=54-54=0萬元。 
  借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 540000 
  貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)540000 
  7. 收到退稅款時(shí)，分錄為： 
  借：銀行存款 540000 
  貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款540000 
  

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
外匯收入屬于免稅收入。納稅處理見下面的示例： 　某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2007年6月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元(不含稅)，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣600萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率9%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下： 　　1. 外購(gòu)原輔材料、備件、能源等，分錄為： 　　借：原材料等科目 5000000 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850000 　　貸：銀行存款5850000 　　2. 產(chǎn)品外銷時(shí)，免征本銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅分錄為： 　　借：應(yīng)收賬款 24000000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24000000 　　3. 產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)，分錄為： 　　借：銀行存款 3510000 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000 　　應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510000 　　4. 月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×(征稅率-退稅率)=600×(17%-9%)=48萬元。 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 480000 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)480000 　　5. 計(jì)算應(yīng)納稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=51-(85+5-48)=9萬元。 　　借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 90000 　　貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 　　6. 實(shí)際繳納時(shí)。 　　借：應(yīng)交稅金———未交增值稅90000 　　貸：銀行存款90000 　　依上例，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余賬務(wù)處理如下： 　　5.計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46萬元。由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元，不需作會(huì)計(jì)分錄。 　　6. 計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當(dāng)期期末留抵稅額46萬元<當(dāng)期免抵退稅額54萬元時(shí)， 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=54-46=9萬元。 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 460000 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 90000 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)540000 　　7. 收到退稅款時(shí)，分錄為： 　　借：銀行存款 460000 　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款460000 　　依上例，如果本期外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，其他不變，則1至4步分錄同上，其余5.6.7步賬務(wù)處理如下： 　　5.計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106萬元，不需作會(huì)計(jì)分錄。 　　6. 計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=600×9%=54萬元。當(dāng)期期末留抵稅額106萬元>當(dāng)期免抵退稅額54萬元時(shí)， 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額=54萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=54-54=0萬元。 　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 540000 　　貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)540000 　　7. 收到退稅款時(shí)，分錄為： 　　借：銀行存款 540000 　　貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款540000 　　
2017-08-16 14:22:15
你好，同學(xué)。 你這就是相當(dāng)于自己的商品銷售出去了，正常確認(rèn)為收入處理。 出口報(bào)關(guān)單，銷售合同等
2020-06-09 11:18:23
你好，第一題 被套期項(xiàng)目：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資 套期工具：股票遠(yuǎn)期合同 會(huì)計(jì)分錄： ①2×16年1月1日，確認(rèn)購(gòu)入乙公司股票： 借：其他權(quán)益工具投資2000 貸：銀行存款2000 ②2×16年12月31日，確認(rèn)乙公司股票的公允價(jià)值變動(dòng)： 借：其他權(quán)益工具投資600 貸：其他綜合收益—公允價(jià)值變動(dòng)600 將非交易性權(quán)益工具投資指定為被套期項(xiàng)目： 借：被套期項(xiàng)目—其他權(quán)益工具投資2600 貸：其他權(quán)益工具投資2600 遠(yuǎn)期合同的公允價(jià)值為0，無須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 ③2×17年12月31日，確認(rèn)套期工具公允價(jià)值變動(dòng)： 借：套期工具—遠(yuǎn)期合同200 貸：其他綜合收益—套期損益 200 確認(rèn)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)： 借：其他綜合收益—套期損益200 貸：被套期項(xiàng)目—其他權(quán)益工具投資 200 ④2×18年12月31日，確認(rèn)套期工具公允價(jià)值變動(dòng)： 借：套期工具—遠(yuǎn)期合同100 貸：其他綜合收益—套期損益100 確認(rèn)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)： 借：其他綜合收益—套期損益100 貸：被套期項(xiàng)目—其他權(quán)益工具投資100 履行遠(yuǎn)期合同，出售乙公司股票： 借：銀行存款2600 貸：被套期項(xiàng)目—其他權(quán)益工具投資2300 套期工具—遠(yuǎn)期合同300 將計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益： 借：盈余公積60 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 540 貸：其他綜合收益—公允價(jià)值變動(dòng) 600
2022-04-06 23:37:55
外貿(mào)業(yè)務(wù)的成本不涉及外匯吧？你能否把業(yè)務(wù)說清楚
2019-05-13 16:20:08
按刷單的全部金額做含稅的收入處理
2017-08-01 20:46:29
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
    相似問題
    當(dāng)前服務(wù)器繁忙，請(qǐng)稍后重試！
    舉報(bào)
    取消
    確定
    請(qǐng)完成實(shí)名認(rèn)證

    應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)名制要求，完成實(shí)名認(rèn)證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容，以保護(hù)賬號(hào)安全。 (點(diǎn)擊去認(rèn)證)

    取消
    確定
    加載中...