上個月主營業(yè)務(wù)收入做多了，這個月該怎么沖回？是做一筆相反的分錄還是 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)收賬款？

答： 是做一筆相反的分錄

老師，2017年有一筆分錄借：庫存現(xiàn)金5000 貸：主營業(yè)務(wù)收入5000，2019年3月要退回這筆收入，怎么做分錄？是借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入5000 貸：現(xiàn)金5000 借：利潤分配-未分配利潤5000 貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入5000，是這樣嗎？

答： 是的，同學(xué)，調(diào)整分錄是對的

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，關(guān)于跨年度調(diào)整收入，上年度主營業(yè)務(wù)收入多計(jì)提1400，月底結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄是借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)差錯進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整分錄為重回上年度分錄，做了一個正確的分錄 借：預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額，同時借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配--未分配利潤；現(xiàn)在調(diào)整完成后我發(fā)現(xiàn)以前年度損益調(diào)整余額為0，但是主營業(yè)務(wù)收入余額不為0，這個調(diào)整過程對嗎？

答： 同學(xué)你好，你不是收入多做了嗎？那你調(diào)整的時候，把按照原來的收入金額原路沖回，不涉及增值稅。沖回后，再做正確的分錄，沖回和正確的分錄，涉及到收入科目，都要用以前年度損益調(diào)整來代替。